税务师

多项选择题

(16)以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有(　　)。

A. 雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

B. 律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税

D. 单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税

E. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得，，应税项目征收个人所得税

(17)下列各项中，符合契税有关规定的有(　　)。

A. 土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定

B. 契税税率由各省税务机关在规定幅度内确定

C. 以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内

D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E. 符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

(18)下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有(　　)。

A. 成片受让土地分期分批开发转让房地产

B. 建造部分自用房销售

C. 出售旧有房地产

D. 合作建房分别出售

E. 预售商品房

(19)下列关于企业所得税法的表述，正确的有(　　)。

A. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1E1起至l2月31日止

B. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

C. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

E. 企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

(20)下列个人股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有(　　)。

A. 参加企业集资取得的利息

B. 国债利息

C. 国家发行的金融债券利息

D. 个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的股息

E. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

(21)下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有(　　)。

A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C. 作者将自己的文字作品出版取得所得

D. 个人取得特许权的经济赔偿收入

E. 个人转让非专利技术取得所得

(22)在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有(　　)。

A. 诉讼费

B. 新产品开发费用

C. 购置无形资产的支出

D. 投资者的家庭支出

E. 研究开发新产品购人的15万元的测试仪器

(23)下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有(　　)。

A. 产权属于集体的由集体单位缴纳

B. 房屋产权出典的由承典人缴纳

C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D. 产权属于国家所有的不缴纳房产税

E. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

(24)以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有(　　)。

A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题

B. 纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据

C. 纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税

D. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

E. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

(25)依据契税的相关规定，下列说法中正确的有(　　)。

A. 某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税

B. 城镇职工按规定第三次购买公有住房，可以免税

C. 企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税

D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税

E. 国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税，可予免税

(26)下列各项中，不属于企业所得税中的其他收入的有(　　)。

A. 设备转让的收入

B. 逾期未退的包装物押金收入

C. 提供商标权的收入

D. 接受捐赠的收入

E. 汇兑收益

(27)下列关于股票期权所得的说法中，正确的有(　　)。

A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得，，计算个人所得税

C. 员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税

D. 上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过3个月的期限内分期缴纳个人所得税

E. 员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

(28)下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有(　　)。

A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以l2个月为一个纳税年度

D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

(29)下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有(　　)。

A. 所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税

B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入

C. 集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

(30)对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有(　　)。

A. 对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

B. 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

C. 纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

D. 纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

E. 个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

（责任编辑：ldx）

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