税务师

2013年注册税务师考试基础强化阶段，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税法二》的一系列基础练习题，希望对您的复习有所帮助！

21.2009年中国公民黄某在韩国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税( )元。

A.50

B.100

C.1000

D.1100

22.个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.财产租赁所得

23.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让动产，按照动产所在地确定

24.残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.利息股息红利所得

D.对企事业单位的承包和承租经营所得

25.依据土地增值税相关规定，工业企业办理纳税申报的期限是( )。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.自转让房地产合同签订之日起7日内

26.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是( )。

A.工商营业执照原件

B.税务登记证原件

C.税务登记证复印件

D.土地使用权证书

27.某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为

取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该单位的转让行为应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.600

B.681

C.720

D.710

28.判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括（　）。

A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让

B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿

D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有

29.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（ ）。

A.商标注册证

B.企业仓库设置的产品进出统计簿

C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同

D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

30.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据

C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

D.以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据

答案及解析

21.

【正确答案】：B

【答案解析】：应纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100（元）

【该题针对"境外缴纳税额抵免的计税方法"知识点进行考核】

22.

【正确答案】：D

【答案解析】：财产转租收入属于财产租赁所得。

【该题针对"个人所得税税目"知识点进行考核】

23.

【正确答案】：B

【答案解析】：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

【该题针对"企业所得来源的确定"知识点进行考核】

24.

【正确答案】：D

【答案解析】：对残疾人个人取得的劳动所得才适用减税规定，具体所得项目为:工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

【该题针对"个人所得税减免税优惠"知识点进行考核】

25.

【正确答案】：D

【答案解析】：纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

【该题针对"土地增值税征收管理"知识点进行考核】

26.

【正确答案】：D

【答案解析】：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料:

（1）房屋产权证、土地使用权证书

（2）土地转让、房产买卖合同

（3）与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。

（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

【该题针对"土地增值税征收管理"知识点进行考核】

27.

【正确答案】：C

【答案解析】：收入总额＝8000（万元）

扣除项目金额＝1000＋3000＋8000×5％＋（1000＋3000）×10％＋（1000＋3000）×20％＝5600（万元）

增值额＝8000－5600＝2400（万元）

增值率＝增值额÷扣除项目金额×100％＝2400÷5600×100％＝42.86％，适用税率30％。

应缴纳的土地增值税＝2400×30％＝720（万元）

【该题针对"土地增值税的计算"知识点进行考核】

28.

【正确答案】：B

【答案解析】：土地的所有权不得转让，所以选项B的说法是不正确的。

【该题针对"土地增值税的征收范围"知识点进行考核】

29.

【正确答案】：A

【答案解析】：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的凭证要按照购销合同贴花。

【该题针对"印花税征税范围"知识点进行考核】

30.

【正确答案】：D

【答案解析】：选项A，货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费；选项B，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花；选项C, 由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作为计税依据。

【该题针对"印花税计税依据"知识点进行考核】

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