税务师

一、单项选择题

1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2012年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款2000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（　）元。

A、2905.98

B、3400

C、3760.68

D、5100

2、某烟草公司2012年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元／箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（　）万元。

A、215.73

B、138.68

C、138.95

D、217.23

3、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（　）。

A、由受托方代收代缴

B、由委托方在受托方所在地缴纳

C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

4、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（　）元。

A、5675

B、5125

C、6125

D、6360

5、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%）

A、30

B、35

C、40

D、0

6、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　）。

A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

7、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（　）。

A、5000元

B、6600元

C、7200元

D、7500元

8、下列关于成品油税费改革的说法中，错误的是（　）。

A、成品油消费税属于中央税，由国税局征收

B、成品油消费税从量定额计征，属于价外征收

C、对外购已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税

D、对外购柴油连续生产生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税

9、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（　）万元。

A、3.9

B、4.5

C、5.18

D、5.78

10、下列关于卷烟消费税计税依据的表述中，错误的是（　）。

A、卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

B、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

C、卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售量进行加权平均计算

D、卷烟实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征税

11、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。

A、用自产的应税消费品换取生产资料

B、用自产的应税消费品支付代扣手续费

C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

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