税务师

一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.下列与公众信任原则存在一定冲突的是( )。

A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则

【答案】A

2.最常见的税法失效宣布方式是( )。

A.直接宣布废止 B.税法本身规定废止的日期

C.新税法代替旧税法 D.征纳双方协商

【答案】C

3.国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于( )。

A.税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收通则

【答案】B

4.税收法律关系产生的基础和标志是( )。

A.纳税人办理或重新办理税务登记

B.征税主体与纳税主体的同时存在

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.国家颁布新税法

【答案】C

5.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列属于纳税****利的是( )。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款

B.依法进行账簿、凭证管理

C.依法注销税务登记

D.向税务机关咨询税法及纳税程序

【答案】D

6.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

B.对骗税的，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年，同时还要追征滞纳金

【答案】D

7.我国目前与增值税形成交叉征税模式的税种是( )。

A.土地增值税 B.营业税 C.耕地占用税 D.消费税

【答案】D

8.下列关于深化增值税改革情况的表述中，不正确的是( )。

A.2012年1月1日起，在上海市的部分行业开展深化增值税改革的试点

B.上海首先试点的行业是交通运输业和建筑业

C.试点新增了11%和6%两档低税率

D.试点地区税收归属不变，试点行业原营业税的税收优惠可以延续，并根据增值税特点调整

【答案】B

9.按增值税的有关规定，可以按经过扣减的销售额计算增值税销项税额的是( )。

A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B.在同一张发票上金额栏注明的折扣销售的净额

C.以物易物销售方式下，获得的补价作为销售额

D.还本销售方式下，减除还本支出后的销售净额

【答案】B

10.某软件开发企业2012年1月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元，其他属于嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，并不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额，并向税务机关备案，则上述业务嵌入式软件即征即退的增值税为( )。

A.1.6万元 B.2.4万元 C.2.8万元 D.0万元

【答案】C

【解析】嵌入式软件的销项税=(400-160)×17%=240×17%=40.8(万元)

嵌入式软件的可抵扣进项税=2+(50-2)×(400-160)÷400=2+48×60%=2+28.8=30.8(万元)

应纳税额-=40.8-30.8=10(万元)

即退税额=10-240×3%=10-7.2=2.8(万元)

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