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注册税务师考试《税法二》精选习题

三、计算题

1.某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：

（1）支付土地使用权价款1400万元。

（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。

（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。

根据上述资料回答下列问题。

该房地产开发企业2008年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共计（ ）万元。

A.412.99

B.416.39

C.420.64

D.424.11

2.该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.14

D.4226.53

3.2008年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.738.24

B.789.87

C.1065.28

D.1158.78

4.2008年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税（ ）万元（不考虑房产税、印花税）。

A.520.56

B.676.18

C.710.2

D.725.51

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（责任编辑：中大编辑）

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