税务师

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17.下列项目中，应当作为营业外收入核算的有（）。

A.债务重组利得

B.出售无形资产净收益

C.出租无形资产的租金收入

D.出售持有至到期投资实现的损益

E.确实无法支付的应付账款

18.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A.可供出售金融资产的公允价值大于账面价值的差额

B.对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

C.对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

E.行政性的罚款支出

19.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）。

A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

B.本期发生可抵扣暂时性差异

C.本期转回应纳税暂时性差异

D.本期计提存货跌价准备

E.本期计提坏账准备

20.[多选题]按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（）。

A.销售商品收取的增值税

B.出售飞机票时代收的保险费

C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项

D.销售商品代垫的运杂费

E.受托代销商品收取的手续费

21.下列项目中，应确认递延所得税负债的有（）。

A.固定资产账面价值大于其计税基础

B.固定资产账面价值小于其计税基础

C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

D.预计负债账面价值大于其计税基础

E.存货的账面价值小于计税基础

22.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。

A.按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过"递延所得税资产"科目核算

B.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用

C.直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

D.可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

E.预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记"所得税费用"、"资本公积"等，贷记"递延所得税资产"

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（责任编辑：中大编辑）