税务师

二、多项选择题

1.下列税收文件属于税收法规的有(　)。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国烟叶税法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

E.《税务部门规章制定实施办法》

『正确答案』AB

『答案解析』选项C、D属于税收法律;选项E属于税务规章。

2.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有(　)。

A.职能分离制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.时限制度

『正确答案』ABD

『答案解析』程序法主要制度包括表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度;其中职能分离制度、听证制度和回避制度对行政程序的公开、公平和公正起到重要的保障作用。

3.下列权利中，属于纳税人权利范围的是(　)。

A.申请退还多缴税款权

B.申请延期缴纳税款权

C.税收检查权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权

『正确答案』ABD

『答案解析』税收检查权、代位权属于税务机关的职权，而不属于纳税人的权利。

4.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有(　)。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

『正确答案』ABE

『答案解析』我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。

5.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有(　)。

A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力

B.跨期结转属于税基式减免

C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

D.税率是税收制度的核心和灵魂

E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

『正确答案』ABDE

『答案解析』在比例税率条件下，边际税率等于平均税率;在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。

6.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是(　)。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.车船税

D.土地使用税

E.房产税

『正确答案』BCDE

『答案解析』计税依据的表现形式是实物形态时，课税对象与计税依据不一致。

7.下列关于税法的运行说法正确的有(　)。

A.税收司法的核心在于，谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C.税收规范性文件具有可诉性

D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章

E.税收执法监督的主体是税务机关

『正确答案』ABE

『答案解析』选项C，税收规范性文件属于抽象税务行为，不具有可诉性;选项D，税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。

8.税务规章的适用规则包括(　)。

A.税务规章的效力低于行政法规

B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定

C.税务规章可以溯及既往

D.税务规章的解释与税务规章同等效力

E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决

『正确答案』ABDE

『答案解析』选项C，税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外。

9.按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有(　)。

A.县级以下税务机关

B.省级税务机关的内设机构

C.市级税务机关

D.省级税务机关的直属机构

E.市级税务机关的派出机构

『正确答案』ABDE

『答案解析』县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

10.下列关于税收规范性文件的正确说法有(　)。

A.属于立法行为的行为规范

B.适用主体的特定性

C.具有向后发生效力的特征

D.不得设定税种开征、停征、减免退补税

E.不得设定行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费

『正确答案』CDE

『答案解析』 选项A,税收规范性文件属于非立法行为的行为规范; 选项B,适用主体的非特定性。

11.下列行为中，属于税收执法监督的事后监督形式有(　)。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

『正确答案』BC

『答案解析』税法执法检查、复议应诉等是典型的事后监督。选项A，属于事前监督，选项D属于事中监督。

12.税收执法合法性原则具体要求体现(　)。

A.执法程序合法

B.执法内容合法

C.执法对象合法

D.执法主体法定

E.执法根据合法

『正确答案』ABDE

『答案解析』税收执法合法性原则的具体要求只有4个方面。

13.下列税种中，已经通过全国人大及常委会正式立法的有(　)。

A.个人所得税

B.增值税

C.车船税

D.船舶吨税

E.环境保护税

『正确答案』ACDE

『答案解析』截至教材编写时，正式立法的有6部实体税法，除ACDE还有企业所得税、烟叶税。

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