为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！
（二）特殊收入的确认
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特殊收入
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确认收入
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1.分期收款方式销售货物
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合同约定的收款日期
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2.受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建安、装配工程或者提供其他劳务等，持续时间超过l2个月
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按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量
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3.采取产品分成
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按照分得产品的日期，收入额按照产品的公允价值确定
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4.视同销售
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非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
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内部处置资产
——不视同销售确认收入 |
资产移送他人
——按视同销售确认收入 |
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（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品
（2）改变资产形状、结构或性能 （3）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营） （4）将资产在总机构及其分支机构之间转移 （5）上述两种或两种以上情形的混合 （6）其他不改变资产所有权属的用途 |
（1）用于市场推广或销售
（2）用于交际应酬 （3）用于职工奖励或福利 （4）用于股息分配 （5）用于对外捐赠 （6）其他改变资产所有权属的用途 【收入计量】属于自制的资产，按同类资产同期对外售价确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入 |
【例题】某企业用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。
[答疑编号1752010204]
『正确答案』
会计利润调增=100-70=30（万元）
应纳税所得额调增=100-70=30（万元）
应纳增值税=100×17%=17（万元）
【例题·多选题】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
[答疑编号1752010205]
『正确答案』DE
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