注册税务师考试历年真题由中国注册税务师考试网编辑整理!
以下是网友版试题:
简1:营改增,一般人,运输业含税收入450万,支付非试点纳税人50万。成本280万,材料进项税是30万。
问1:应纳的增值税多少?
问2:营改增对税后润的影响
问3:若是不申报一般纳税人,交多少增值税。
简2:个人独资企业,购三辆汽车,2辆给职员,1辆给投资者的儿子用。
问1:企业,职员,投资者儿子三者分别做如何涉税处理?
问2:企业业务会计分录,不用计算
简3:甲权益性投资乙企业,35%。乙企业做出分配现金股利140万元。乙企业年底利润额200万元。
问1:甲企业投资相关的会计分录。
问2:附表上的各英文字母的金额:其中,A会计上确认的收益B税法上免税收入,C税法上全额征税收入D税法与会计的差异额,E,税法初始投资额确认的损益F税法上投资中确认的损益,G免税收入
简4:税务所对企业汇算。全年应纳税所得额240万元,税率25%已预缴50万元。2008年1月-2009年12月,未使用的门室没有提折旧30万元。2012年计入以前年度损益调整中。
问1:企业折旧处理是否正确?
问2:2008年亏损200万元,2009年弥补亏损后50万元,缴所得税12.5万元。应做何涉税调整处理?
问3:税务师应做何鉴证结论,为什么。
简4:2012年3月份开具的增专票,由于邮寄问题2012年10月份才取得。
问1:企业可否抵扣税款,为什么。
问2:抵扣时向税务机关出具哪些材料?
简5:个人餐馆成立,没有纳税申报,县税务机关多次催告,仍不申报。税务机关核定应纳税额5万元。并罚款15万元。
问1:个人可否作为申请人申请复议。被申请人?复议机关?
问2:县税务机关的处理是否正确,简述理由
问2:企业缴纳税款,滞纳金后,认为罚款过高提起诉讼的时间?
问3:复议机关以未缴纳罚款为由,拒绝受理是否正确?简述理由
简6:出售商铺,售价800万。取得成本500万,支会印花税0.25万元.契税15万.相关手续费10万.装修费75元.入账价:600万元.
问1:应缴纳除企业所得税以外的的相关税费是多少?(有营业税、土地增值税等)
问2:应缴纳企业所得税额是多少?
综合题:
问1:请指出企业涉税处理存在的问题以及应做何调整?
问2:除企业所得税以外的相关税费是多少?
问3:调整后,应纳企业所得税税额是多少?
最后一问:两位到影视城客串的演员应缴纳的相关税费?
以下是网友版答案:
【网友版答案一】
DDACCCBBBC
BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD
【网友版答案二】
单选:DDADCCBAAC
多选:BC / CD/ABE/BC/AB/BDE/AE/ACE/BD/BDE
【网友版答案三】
单选:DAACC CBDBC
多选:BC/C/AB/ABCE/BC/BDE/AD/ACDE/CD/BDE
【网友版答案四】
选择题 :单选 D B A A C C B A C C
多选BC CD ABD CDE BC BDE AD ACDE BD BD
【网友版答案四】
简答题:一、营改增情况下,属于营改增的一般纳税人,提供运输劳务所得450万(含税),支付给非营改增地区的运输企业50万,取得运输业发票。
问题:1、计算该企业应交增值税。
2、计算营改增前后企业税后利润的影响。
3、如果该企业不申报一般纳税人,应该缴纳增值税额。(单位为万元,保留四位小数)
建议答案:
1、(450-50)/(1+11%)*11%=39.6396万
2、营改增前取得50万发票,列入成本金额为50*(1-7%)=46.5
应该增后取得50万发票,例如成本金额为50-50*(1+11%)*11%=45.045
对税后利润的影响额为(46.5-45.045)*(1-25%)=1.0913万
3、(450-50)(1+3%)*3%=11.6505万
【网友版答案五】
单选题:
D D A C C C B B B C
多选题:
BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD
【网友版答案六】
单选:
D A A C C C B D B C
多选:
BC C AB ABCE BC BDE AD ACDE CD BDE
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