税务师

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121.下列各项中，应计入营业外支出的有（）。

A.工程物资在建设期间发生的盘亏净损失

B.一次性结转的"固定资产装修"明细科目的余额

C.以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出

D.经营期内对外出售不需用固定资产发生的净损失

E.非正常原因造成的单项在建工程报废净损失

122.下列各项中，不应计入营业外收入的有（）。

A.债务重组利得

B.非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得

C.企业发生的排污费

D.无法查明原因的现金溢余

E.处置投资性房地产取得的收入

123.采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。

A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B.本期转回的前期确认的递延所得税资产

C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D.本期转回的前期确认的递延所得税负债

E.因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产

124.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A.会计上确认的预收账款，税法上应确认收入

B.税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分

C.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

D.企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用

E.应付职工薪酬大于计税工资标准的部分

125.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为0

C.企业收到客户的一笔款项100万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元, 计税基础为0

D.企业期末确认应付职工薪酬100万元,按照税法规定可以于当期全部扣除.则"应付职工薪酬"的账面价值为100万元, 计税基础为100

E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

126.下列各项目，在计算应交所得税时，应作纳税调减的有（）。

A.期末可供出售金融资产公允价值上升

B.期末可供出售金融资产公允价值下降

C.期末交易性金融资产公允价值上升

D.期末计提存货跌价准备

E.期末确认国债利息收入

127.下列关于利润分配账务处理的说法中，正确的有（）。

A.企业宣告分配现金股利时，应借记"利润分配"科目，贷记"应付股利"科目

B.企业宣告分配股票股利时，不做会计处理

C.企业用盈余公积弥补亏损时，应借记"盈余公积"科目，贷记"本年利润"科目

D.中外合作经营企业在经营期间用利润归还投资的，应按实际归还投资的金额，借记"利润分配"科目，贷记"盈余公积"科目。

E.外资企业提取职工奖励和福利基金时，应借记"利润分配"科目，贷记"应付职工薪酬"科目

128.下列各项属于会计政策变更的有（）。

A.固定资产折旧方法的变更

B.收入确认方法由完成合同法改为完工百分比法

C.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值计量模式

D.坏账准备计提方法由应收账款余额百分比法改为账龄分析法

E.因首次执行新准则所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法

129.企业应当在附注中披露与会计估计变更有关的信息有（）。

A.估计变更的内容和原因

B.估计变更对当期和未来期间的影响额

C.估计变更的累积影响数

D.估计变更的影响数不能确定的，披露这一事实和原因

E.估计变更对当期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和金额

130.下列各项关于会计差错的说法中，正确的有（）。

A.所有会计差错均应在财务报表附注中披露

B.在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的前期差错更正信息

C.本期发现的，属于前期的重要差错，应调整发现当期的期初留存收益和财务报表其他相关项目的期初数

D.本期发现的，属于以前年度的非重要会计差错，不调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目

E.无法追溯重述前期重大会计差错的，不需要在财务报表附注中披露

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