税务师

1. 税目一般可分为列举税目和概括税目，下列关于税目的表述中，正确的有( )。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管

C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类

D.概括税目的缺点是税目较少，利于合理贯彻税负政策

E.我国现行税法中，概括税目方法可以分小概括和大概括两类

2. 下列关于税收立法的表述，正确的是( )。

A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

B.制定税法是税收立法的全部内容

C.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》属于税收法律

D.从法的运行过程来看，立法是首要环节

E.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定

3. 下列选项中属于税收法律的有( )。

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《税务部门规章制定实施办法》

C.《中华人民共和国车船税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

E.《中华人民共和国消费税暂行条例》

4. 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关我国税法的建立与发展，下列表述正确的有( )。

A.秦汉时期实行了“商鞅变法”

B.东汉实行了“租庸调制”

C.唐朝中期实行了“两税法”

D.明朝“一条鞭法”由历代对人征税转为对物征税

E.清朝实行了“摊丁入亩”

5. 税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。

A.执法主体法定

B.执法内容合法

C.执法程序合法

D.执法手段合法

E.执法根据合法

6. 根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。

A.来源地管辖权

B.居住地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

E.销售地管辖权

7. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

8. 下列各项业务应当征收增值税的有( )。

A.因转让著作所有权而发生的销售录像带母带

B.银行销售金银

C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.电力公司向发电企业收取的过网费

E.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

9. 纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

10. 下列各项业务免征增值税的有( )。

A.零售滴灌带和滴灌管产品

B.销售宠物饲料

C.非营利性医疗机构自产自用的制剂

D.污水处理劳务

E.以垃圾为燃料生产的电力或者热力

11. 关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税

D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

12. 根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退(免)税政策的有( )。

A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

C.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物

D.委托外贸企业代理出口的生产企业

E.借出口经营权、挂靠出口货物的企业

13. 下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。

A.销售货退回

B.销售折让

C.销售折扣

D.开票有误

E.无法认证

14. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A.将自产化妆品移送自设非独立核算门市部待售

B.酒厂以福利形式发放给职工白酒

C.化妆品厂无偿发放香水试用

D.外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的小汽车

15. 根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产销售环节

C.化妆品的零售环节

D.高档手表的生产销售环节

E.酒类产品的批发环节

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