税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法二》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

11、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。

A.将其所得通过中国境内的非营利性的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

E.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

12、纳税人取得的以下所得按照"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（　）。

A.单位为职工个人购买商业性保险

B.教师自办培训班取得的收入

C.个人兼职取得的收入

D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

13、下列应按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税的收入项目有（ ）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.提供着作权的使用权取得的所得

14、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。

A.对个人转让限售股取得的所得，按照"工资薪金"征收个人所得税

B.个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用

C.纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理费用

D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

15、下列关于个人所得税，表述正确的有（　）。

A.个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征个人所得税

B.某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按 "股息、红利所得"项目计征

C.某合伙企业为个人投资者购买住房，应按"个体工商户生产、经营所得"项目计征个人所得税

D.企业年金的个人缴费的部分，可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除

E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税

16、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

17、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.符合土地增值税清算条件的

C.按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

E.虽然设置账簿但账目混乱成本，费用难以确定的

18、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（ ）。

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

19、房地产开发企业将开发产品用于下列（　）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A.换取其他单位的非货币性资产

B.用于职工福利

C.用于出租

D.用于对外投资

E.用于办公自用

20、下列合同和凭证应当缴纳印花税的有（ ）。

A.企业将财产赠给政府所书立的书据

B.未按期兑现的合同

C.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证

D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

E.电网与用户之间签订的购货合同

答案及解析

11、

【正确答案】：CDE

【答案解析】：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 。

12、

【正确答案】：AE

【答案解析】：教师自办培训班取得的收入，按照"劳务报酬"项目缴纳个人所得税；个人兼职取得的收入，应当按照"劳务报酬"征收个人所得税；企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税。

13、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按"工资、薪金"征收个人所得税；提供着作权的使用权取得的所得按"稿酬所得"征收个人所得税。

14、

【正确答案】：CDE

【答案解析】：个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"征收个人所得税；个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。

15、

【正确答案】：ACE

【答案解析】：选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按"工资、薪金项目"计征个人所得税；选项D，企业年金的个人缴费的部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

16、

【正确答案】：ADE

【答案解析】：选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。

17、

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税

(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；

(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

18、

【正确答案】：DE

【答案解析】：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

19、

【正确答案】：ABD

【答案解析】：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

20、

【正确答案】：BC

【答案解析】：财产所有人将财产赠给政府所书立的书据免予贴花；企业与主管部门签订的租赁承包合同和企业与电网和用户之间签订的购货合同不属于印花税的应税范围。

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