税务师

注册税务师考试历年真题由中国注册税务师考试网编辑整理！

以下是网友版试题：

简1：营改增，一般人，运输业含税收入450万，支付非试点纳税人50万。成本280万，材料进项税是30万。

问1：应纳的增值税多少?

问2：营改增对税后润的影响

问3：若是不申报一般纳税人，交多少增值税。

简2：个人独资企业，购三辆汽车，2辆给职员，1辆给投资者的儿子用。

问1：企业，职员，投资者儿子三者分别做如何涉税处理?

问2：企业业务会计分录，不用计算

简3：甲权益性投资乙企业，35%。乙企业做出分配现金股利140万元。乙企业年底利润额200万元。

问1：甲企业投资相关的会计分录。

问2：附表上的各英文字母的金额：其中，A会计上确认的收益B税法上免税收入，C税法上全额征税收入D税法与会计的差异额，E，税法初始投资额确认的损益F税法上投资中确认的损益，G免税收入

简4：税务所对企业汇算。全年应纳税所得额240万元，税率25%已预缴50万元。2008年1月-2009年12月，未使用的门室没有提折旧30万元。2012年计入以前年度损益调整中。

问1：企业折旧处理是否正确?

问2：2008年亏损200万元，2009年弥补亏损后50万元，缴所得税12.5万元。应做何涉税调整处理?

问3：税务师应做何鉴证结论，为什么。

简4：2012年3月份开具的增专票，由于邮寄问题2012年10月份才取得。

问1：企业可否抵扣税款，为什么。

问2：抵扣时向税务机关出具哪些材料?

简5：个人餐馆成立，没有纳税申报，县税务机关多次催告，仍不申报。税务机关核定应纳税额5万元。并罚款15万元。

问1：个人可否作为申请人申请复议。被申请人?复议机关?

问2：县税务机关的处理是否正确，简述理由

问2：企业缴纳税款，滞纳金后，认为罚款过高提起诉讼的时间?

问3：复议机关以未缴纳罚款为由，拒绝受理是否正确?简述理由

简6：出售商铺，售价800万。取得成本500万，支会印花税0.25万元.契税15万.相关手续费10万.装修费75元.入账价:600万元.

问1：应缴纳除企业所得税以外的的相关税费是多少?(有营业税、土地增值税等)

问2：应缴纳企业所得税额是多少?

综合题：

问1：请指出企业涉税处理存在的问题以及应做何调整?

问2：除企业所得税以外的相关税费是多少?

问3：调整后，应纳企业所得税税额是多少?

最后一问：两位到影视城客串的演员应缴纳的相关税费?

以下是网友版答案：

【网友版答案一】

DDACCCBBBC

BC AC ABD ABE BC BDE AD ACE DE BD

【网友版答案二】

单选：DDADCCBAAC

多选：BC / CD/ABE/BC/AB/BDE/AE/ACE/BD/BDE

【网友版答案三】

单选：DAACC CBDBC

多选：BC/C/AB/ABCE/BC/BDE/AD/ACDE/CD/BDE

【网友版答案四】

选择题 ：单选 D B A A C C B A C C

多选BC CD ABD CDE BC BDE AD ACDE BD BD

【网友版答案四】

简答题：一、营改增情况下，属于营改增的一般纳税人，提供运输劳务所得450万(含税)，支付给非营改增地区的运输企业50万，取得运输业发票。

问题：1、计算该企业应交增值税。

2、计算营改增前后企业税后利润的影响。

3、如果该企业不申报一般纳税人，应该缴纳增值税额。(单位为万元，保留四位小数)

建议答案：

1、(450-50)/(1+11%)*11%=39.6396万

2、营改增前取得50万发票，列入成本金额为50*(1-7%)=46.5

应该增后取得50万发票，例如成本金额为50-50*(1+11%)*11%=45.045

对税后利润的影响额为(46.5-45.045)*(1-25%)=1.0913万

3、(450-50)(1+3%)*3%=11.6505万

【网友版答案五】

单选题：

D　D　A　C　C　C　B　B　B　C

多选题：

BC　AC　ABD　ABE　BC　BDE　AD　ACE　DE　BD

【网友版答案六】

单选：

D　A　A　C　C　C　B　D　B　C

多选：

BC　C　AB　ABCE　BC　BDE　AD　ACDE　CD　BDE

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