税务师

二、多项选择题

1.下列关于税法解释的说法中，正确的有(　　)。

A.税法的法定解释同样具有法的权威性

B.司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成

C.税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据

D.税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释

E.扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释

2.根据税收法律制度的相关规定，下列各项中，属于税收法律关系的特点的有(　　)。

A.主体的一方只能是国家

B.体现国家单方面的意志

C.权利义务关系具有不对等性

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.税收法律关系的主体一方是纳税人，另一方是税务机关

3.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有(　　)。

A.纳税人履行纳税义务

B.纳税义务因超过期限而消灭

C.纳税义务的免除

D.新税法的颁布

E.纳税主体的消失

4.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有(　　)。

A.纳税人就是负税人

B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度

E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定

5.下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有(　　)。

A.跨期结转

B.减半征收

C.核定减免率

D.抵免税额

E.免征额

6.下列各项中，属于税务规章的制定程序的有(　　)。

A.立项

B.执行

C.决定和公布

D.审查

E.起草

7.下列关于税收规范性文件有关规定的表述中，不正确的有(　　)。

A.税收规范性文件可以采用条文式或者段落式表述

B.税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行

C.省以下税务机关的税收规范性文件应当于每年3月1日前向国家税务总局报送备案

D.税收规范性文件的日常清理由政策法规部门负责

E.税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称

8.下列关于税收执法特征的表述中，正确的有(　　)。

A.税收执法具有单方意志性和法律强制力

B.税收执法是有责行政行为

C.税收执法具有裁量性

D.税收执法具有被动性

E.税收执法具有效力先定性

9.下列关于税收执法监督的表述中，不正确的有(　　)。

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督的主体是纳税单位和个人

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税收执法监督的内容是内部非行政执法

E.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

10.下列关于税法的特点的表述中，不正确的有(　　)。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从立法过程来看，税法属于习惯法

C.从法律性质来看，税法属于义务性法规

D.从内容来看，税法具有综合性

E.从内容来看，税法具有单一性

11.下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有(　　)。

A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的

B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的

C.税法属于经济法律部门

D.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致

E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证

12.下列各项中，属于税务机关职权的有(　　)。

A.对纳税人经营状况保密

B.对违反税法的纳税人采取行政强制措施

C.对纳税人发票使用情况进行查验登记

D.在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件

E.按规定付给扣缴义务人代扣税款的手续费

13.下列各项中，属于税法立法解释的有(　　)。

A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释

B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释

C.国务院对税收行政法规所作的解释

D.最高人民法院的审判解释

E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释

14.下列关于税收法律关系的说法中，正确的有(　　)。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让

C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体

D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠

E.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定的程序制定税收行政规章，作出行政解释

15.下列各项中，不属于税收法律的有(　　)。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

B.《中华人民共和国车船税法》

C.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》

D.《税务部门规章制定实施办法》

E.《中华人民共和国企业所得税法》

16.下列关于税收的减免税分类表述中，正确的有(　　)。

A.各种税的基本法规定的减税、免税称为特定减免

B.法定减免通常是定期的减免税或一次性的减免税

C.特定减免可以分为无限期的减免和有限期的减免两种

D.与税收减免对应的是税收附加和税收加成

E.在税收基本法中，不能或不宜一一列举而采用补充规定的减免税形式是特定减免

17.下列各项税种中，纳税期限采用“按年计征，分期预缴或缴纳”方式的有(　　)。

A.耕地占用税

B.企业所得税

C.房产税

D.城镇土地使用税

E.增值税

18.税收司法行为应当遵循的基本原则有(　　)。

A.税收司法独立性原则

B.税收司法中立性原则

C.税收司法谨慎性原则

D.税收司法及时性原则

E.税收司法监督性原则

19.下列各项中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律有( )。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国环境保护税法》

D.《中华人民共和国烟叶税法》

E.《中华人民共和国船舶吨税法》

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