税务师

单选题

1.自2018年5月1日起，统一增值税小规模纳税人标准，即增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(　　)万元及以下。

A.50

B.80

C.100

D.500

2.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税，则甲企业当月应缴纳增值税(　　)元。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

3.根据国家税务总局制定公布《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定，纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后(　　)日内按照规定办理相关登记手续。

A.5

B.10

C.15

D.20

4.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是(　　)。

A.纳税人采取转包、出租、互换等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税

B.自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款提供融资担保取得的担保费收入，免征增值税

C.社会团体收取的会费，免征增值税

D.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，免征增值税

5.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税(　　)元。

A.2925

B.2013.16

C.11250

D.14662.5

6.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为(　　)。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

7.甲企业为增值税一般纳税人，2018年4月向乙企业销售货物，由于乙企业购买量大，甲给予其8折优惠，开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元(已通过税务机关认证)。甲企业当期应缴纳增值税(　　)元。

A.4800

B.6800

C.3440

D.4664

8.某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2017年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克，每克新银手镯零售价9.36元，每克旧银手镯作价2.34元，共取得差价款56160元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税(　　)元。

A.6120

B.8160

C.7160.4

D.9547.2

9.根据增值税的有关规定，2018年5月1日前，下列不适用11%税率的是(　　)。

A.建筑服务

B.增值电信服务

C.不动产租赁服务

D.销售不动产

10.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于代理记账的说法，不正确的是(　　)。

A.应征收增值税

B.属于鉴证咨询服务

C.属于商务辅助服务

D.适用的增值税税率为6%

11.根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，说法不正确的是(　　)。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

12.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是(　　)。

A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税

B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税

C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税

D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税

13.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是(　　)。

A.2018年6月，李某将位于北京的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

B.2018年6月，王某将位于上海的2017年购买的普通住房对外销售，免征增值税

C.2018年6月，张某将位于大连的2015年购买的非普通住房对外销售，免征增值税

D.2018年6月，孙某将位于长春的2017年购买的住房对外销售，差额计征增值税

14.某公司(增值税一般纳税人)2018年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(　　)万元。

A.78

B.58.5

C.47.57

D.54.62

15.甲企业为增值税一般纳税人，2017年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税(　　)万元。

A.4.3

B.9.95

C.12.7

D.29.75

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