税务师

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注册税务师考试《税务代理实务》知识点

七、掌握企业所得税申报表计算填报方法

1.在月份或季度终了后15日内预缴企业所得税，年度终了后5个月内汇算清缴。

2.注意核定征收企业所得税的应纳税额的计算

核定方式征收企业所得税的，暂不适用小型微利企业优惠税率。

第二节　特别纳税调整

一、关联申报

熟悉关联关系的8种情形（多选题）和关联交易的主要类型

二、同期资料管理

注意什么情形下免于准备同期资料（多选题）；同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。

三、转让定价方法

1.转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。

2.注意关联交易与非关联交易存在差异时的调整，如何进行合理调整。

四、转让定价调查及调整（补救措施）

1.熟悉转让定价调查的重点（多选题）

2.注意时间的规定

五、预约定价安排管理（防范措施）

1.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段。

2.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理。

3.预约定价安排适用的企业（选择题）

4.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易。

5.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整。

6.注意时间的规定

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（责任编辑：中大编辑）

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