税务师

二、多项选择题。

1.增值税一般纳税人发生的下列业务中可以选择简易方法计算缴纳增值税的有()。

A.销售2016年4月30日前购进的钢材

B. 销售2016年4月30日前购进的不动产

C.增值电信服务

D.公共交通服务

E.装卸搬运服务

参考答案：BDE

答案解析：选项AC没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。

【点评】本题考核的知识点是增值税简易计税的范围。

2.下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。

A.影响纳税遵从

B.跨国企业注册地转移

C.形成资本弱化

D.扭曲资源配置

E.造成税负不公平

参考答案：ADE

答案解析：税基侵蚀和利润转移(BEPS)的负面影响，包括：1.造成税负不公平;2.扭曲资源配置;3. 影响纳税遵从。

【点评】本题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负面影响。

3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有()。

A.自报核缴

B.查账征收

C.查定征收

D.集中征收缴纳

E.代征、代扣、代收

参考答案：ADE

答案解析：车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种：1.自报核缴;2.集中征收缴纳;3. 代征、代扣、代收

4.下列车辆中。凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。

A.因不可抗力因素导致受损的车辆

B.行驶8万公里以上的 试验车辆

C.免税条件消失的车辆

D.库存超过2年的车辆

E.进口旧车

参考答案：ABE

答案解析：进口旧车、因不可抗拒力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、.行驶8万公里以上的 试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。选项C，免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最忌计税价格按每年1年扣减10%;使用10年(含)以上的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。

【点评】本题考核的知识点是车辆购置税的计税依据。

5.税收执法合法性原则具体要求体现()。

A.执法程序合法

B.执法内容合法

C.执法对象合法

D.执法主体合法

E.执法根据合法

参考答案：ABDE

答案解析：税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面：(1)执法主体法定。(2)执法内容合法。(3)执法程序合法(4)执法根据合法。

【点评】本题考核的知识点是税收执法合法性原则的相关规定。

6.下列业务应征收增值税的有()。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转帖业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

参考答案：BD

答案解析：选项A 、C，免征增值锐;选项E，军队空余房产租赁收入，免征增值税。

【点评】本题考核的知识点是增值税的征收范围。

7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有()。

A.巴拿马

B.英属威尔克京群岛

C.赛浦路斯

D.中国香港

E.中国澳门

参考答案：ACD

答案解析：所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国(地区)的所得征税，如中国香港、巴拿马、.赛浦路斯。

【点评】本题考核的知识点是国际避税地的相关规定。

8.根据现行税法规定，下列业务计征收增值税又征收消费税的有()。

A.石化厂销售自产汽油

B.研究经销商销售外购的已税白酒

C.贸易公司进口游艇

D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟

E.涂料生产企业销售涂料

参考答案：ACDE

答案解析：消费税是单一环节征收的(卷烟除外)，烟酒经销商销售外购的已税白酒，只交增值税，不交消费税。

【点评】本题考核的知识点是消费税的征税范围。

9.下列属于国际税收合作形式的有()。

A.情报交换

B.税务工作人员国际交流与培训

C.征管互助

D.对跨国纳税人提供纳税服务

E.税收网络信息

参考答案：AC

答案解析：国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。

【点评】本题考核的知识点是国际税收合作的相关规定。

10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

参考答案：BDE

答案解析：选项A,金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。

【点评】本题考核的知识点是消费税的准予扣除范围。

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