税务师

多选题

1.纳税人认为税务机关的具体行政行为的依据不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出审查申请的包括( )。

A.国家税务总局的部门规章

B.国务院其他部门的规定

C.其他各级税务机关的规定

D.地方各级人民政府颁布的法规

E.地方人民政府工作部门的规定

【答案】BCE

【解析】选项A和D，可以提请审查的规定中不包括法规、规章。

2.纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有( )。

A.税务机关作出的不予减免税决定

B.税务机关作出的征税决定

C.税务机关作出的罚款决定

D.税务机关作出的不予抵扣税款决定

E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定

【答案】ABD

【解析】必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

3.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请税务行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

A.未按规定代扣代缴个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款3倍的罚款

B.对善意取得的虚开增值税专用发票，税务机关作出对已经抵扣的进项税额应在当期转出的决定

C.可以选择简易计税按5%征收率缴纳增值税的应税行为，税务机关认为应适用一般计税方法按9%税率纳税，要求补缴增值税并加收滞纳金

D.税务机关不接受企业选择作为增值税一般纳税人的申请

E.举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

【答案】ADE

4.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有( )。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

【答案】ACD

【解析】选项B，向人民法院提出行政诉讼未被受理，在复议申请期限内提出行政复议，复议机关应予受理;选项E，有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议，复议机关应予以受理。

5.下列有关行政复议的说法正确的是( )。

A.在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有举证责任

B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

C.行政复议机构认为必要时，可以调查取证

D.需要现场勘验的，现场勘验所用时间不计入行政复议审理期限

E.申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，行政复议机关不得拒绝

【答案】ACD

【解析】选项B，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;选项E，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。

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