税务师

单选题

1.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的有(　)。

A.融资性售后回租

B.车身广告位出租

C.授权他人特许经营连锁饭店

D.以程租期租形式提供运输服务

『正确答案』B

『答案解析』选项A，融资性售后回租属于“金融服务-贷款服务”;选项C，授权他人特许经营连锁饭店，属于“销售无形资产”;选项D，属于交通运输服务。

2.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，登记一般纳税人的时限是申报期结束后(　)日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

『正确答案』A

『答案解析』增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在销售额超标月份或季度所属申报期结束后15日内办理登记手续。

3.下列选项中，不属于生活服务的有(　)。

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.餐饮住宿服务

D.贷款服务

『正确答案』D

『答案解析』贷款服务属于金融服务。

4.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是(　)。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

『正确答案』D

『答案解析』境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;

(2)所销售或者租赁的不动产在境内;

(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;

(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

5.下列不属于增值税视同销售的是(　)。

A.单位无偿向其他企业提供广告服务

B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

『正确答案』D

『答案解析』抵偿债务不属于视同销售行为。

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