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注册税务师考试《税法二》模拟练习题

31.D

[解析]建筑承包合同中总包合和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=（6000＋800）×0.3‰=2.04（万元）

[点评]本题主要考核第4章“建筑安装工程承包合同印花税的计算”知识点。

32.C

[解析]税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的5％支付代售手续费。

[点评]本题主要考核第4章“印花税代售”知识点。

33.A

[解析]（100+200）×50％×（1—30％）×1.2％×9÷12=0.95（万元）

[点评]本题主要考核第5章“地下建筑物房产税的计算”知识点。

34.B

[解析]根据税法规定，幼儿园和职工学校用房免征房产税。

应纳房产税=12000×（1一30％）×1.2％-1-80×12％=110.40（万元）。

[点评]本题主要考核第5章“房产税的计算和免税政策”知识点。

35.B

[解析]车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。

[点评]本题主要考核第6章“车船税税额”知识点。

36.C

[解析]纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。

应缴纳车船税=480×9÷12=360（元）

[点评]本题主要考核第6章“车船税税额的计算”知识点。

37.A

[解析]对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。

[点评]本题主要考核第7章“契税的免税政策知识点。

38.D

[解析]选项A、B免征契税；选项C不属于契税的征税范围。

[点评]本题主要考核第7章“契税的征税范围”知识点。与2007年考题的多选题一致。

39.B

[解析]直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。

应缴纳城镇土地使用税=（40000—20000）×5=100000（元）

[点评]本题主要考核第8章“城镇土地使用税税额的计算”知识点。

40.C

[解析]纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

[点评]本题主要考核第8章“纳税义务发生时间”知识点。

二、多项选择题

41.ABCE

[解析]企业所得税采用比例税率。

[提示]2009年教材未涉及该内容。

[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业所得税的特点”知识点。比较基础，很容易判断出D应该为比例税率。

42.ABCD

[解析]纳税人按照国务院统一规定，进行清产核资时发生的资产评估增值，不计入应纳税所得额。

[提示]2009年教材未涉及该内容。

.[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业所得税的特殊收入”知识点。

实验班单项选择题第1题考核相同知识点。

43.BCDE

[解析]选项A，国债利息收入，免征企业所得税。

[提示]2009年教材未涉及选项B、D、E。

[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业所得税的特殊收入”知识点。

44.ADE

[解析]1.因停建、废弃和报废、拆除的在建工程，其账面价值扣除残值后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）国家明令停建项目的文件；

（2）有关政府部门出具的工程停建、拆除文件；

（3）企业对报废、废弃的在建工程项目出具的鉴定意见和原因说明及核批文件，单项数额较大的在建工程项目报废，应当有行业专家参与的技术鉴定意见；

（4）工程项目实际投资额的确定依据。

2.由于自然灾害和意外事故毁损的在建工程，其账面价值扣除残值、保险赔偿及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：

（1）有关自然灾害或者意外事故证明；

（2）涉及保险索赔的，应当有保险理赔说明；

（3）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和核准文件。

[提示]2009年教材未涉及该内容。

[点评]本题主要考核第1章第1部分“企业财产损失税前扣除证据”知识点。考查记忆性知识点，体现注税考试的特点，考核非常细致，对教材要有一定熟悉程度。

45.ABDE

[解析]选项C，开发无形资产未形成资产的部分，应当费用化计入管理费用扣除。

[提示]2009年教材未涉及选项A。

[点评]本题主要考核第1章第1部分“不准予扣除的项目”知识点。

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