税务师

一、单项选择题(共28小题，每小题1.5分，共42分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。)

1.下列企业属于居民企业的是( )。

A.依照法国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照日本地区法律成立且实际管理机构在日本，且有来源于我国境内所得的企业

C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是( )。

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.合伙企业

D.外商投资企业

3.根据规定，下列有关所得来源地的表述中，不正确的是( )。

A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是( )。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

C.分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

5.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是( )。

A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

6.下列补贴、津贴应计入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。

A.差旅费津贴

B.误餐补助

C.午餐补助

D.独生子女补贴

7.下列各项，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是( )。

A.个人在公司任职，同时兼任董事取得的所得

B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.商品营销活动中，企业对非雇员实行的营销业绩奖励

8.王某为某事业单位职员，2×20年1月取得应税工资7500元、餐补400元、全勤奖360元、加班奖500元，“三险一金”等专项扣除1200元，无减免收入及减免税额。1月王某应预缴个人所得税( )元。

A.112.80

B.39.00

C.76.80

D.75.00

9.王某为某公司职员，2019年12月取得公司发放的年终奖50000元，王某选择不并入综合所得计算缴纳个人所得税，王某2019年就取得年终奖应缴纳个人所得税( )元。

A.2480

B.4790

C.1500

D.4290

10.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。

A.次月5日

B.次月7日

C.次月10日

D.次月15日

11.企业在同一纳税年度的境内外所得加总为正数的，其境外分支机构发生的亏损，由于上述结转弥补的限制而发生的未予弥补的部分可以结转以后年度弥补，其中弥补的期限为( )。

A.2年

B.8年

C.5年

D.无限期

12.当跨国纳税人在国外经营活动普遍盈利,且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资)，对居住国有利的税额抵免方法是( )。

A.分项抵免限额

B.综合抵免限额

C.分国分项抵免限额

D.分国抵免限额

13.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是( )。

A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

B.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所

C.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处

D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心

14.下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。

A.合同的当事人

B.合同的担保人

C.合同的鉴定人

D.合同的证人

15.北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元;与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司该加工业务应缴纳印花税( )元。

A.120

B.300

C.420

D.400

16.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.企业之间签订的土地使用权转让合同

D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

17.甲企业2019年5月与乙企业签订了一份以货易货合同，甲企业以价值50万元的A货物交换乙企业的B货物，甲企业另支付补差价3万元，则甲企业应缴纳印花税( )元。

A.150

B.291

C.303

D.309

18.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租的待售商品房

19.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是( )。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

20.下列房产应该缴纳房产税的是( )。

A.企业办的幼儿园

B.军队自用房产

C.名胜古迹中附设的饮食部

D.房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

21.下列关于房产税计税依据的说法，不正确的是( )。

A.房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

22.某企业2020年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2020年企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。

A.2.10

B.2.80

C.3.05

D.2.31

23.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，错误的是( )。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B.新建房屋用于生产经营，从建成之次月起

C.购置存量房，自签发房屋权属证书之次月起

D.出租房产，自交付出租房产之月起

24.下列关于车船税计税单位确认的说法，正确的是( )。

A.摩托车按“排气量”作为计税单位

B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C.商用货车按“每辆”作为计税单位

D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

25.某运输公司2020年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口;5月购入一艘净吨位为2000吨的非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该运输公司所在地车船税年税额为4元/吨，海事管理机构应代征车船税( )元。

A.26000.00

B.29000.00

C.32666.67

D.33333.33

26.下列关于车船税税收优惠的说法，不正确的是( )。

A.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税

B.符合要求的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税

C.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

D.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

27.根据契税的有关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。

A.国有土地使用权出让

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋评估

28.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，以其中价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得补偿差价500万元。当事人各方合计应缴纳契税( )万元。(适用契税税率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

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