税务师

一、多项选择题
1、根据企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列项目中，其税务处理一致的有（  ） 
  A、弥补以前年度发生的亏损的处理 
  B、非公益性捐赠支出 
  C、职工福利费税前列支标准 
  D、境外所得已纳税款的扣除规定 
  E、对外投资收益 

2、下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），不适用自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至和第五年减半征收企业所得税的是（  ）。 
  A、用自有运输工具提供运输劳务的外商投资企业  
  B、专门从事房地产开发经营的外商投资企业  
  C、在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构  
  D、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业  

3、生产性外商投资企业投资于（ ）基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。 
  A、能源     B、交通     C、港口     D、码头     E、机场  

4、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税时不正确的处理是（  ）。   
  A、全额在我国申报缴纳企业所得税  
  B、在我国境内不缴纳所得税  
  C、在我国境内缴纳50%的所得税  
  D、在我国境内只缴纳地方所得税  

5、下列情况中，可享受15%的税率的情况有（  ） 
  A、设在经济特区的生产性外商投资企业 
  B、设在经济特区的宾馆、照相馆 
  C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业 
  D、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业 
  E、设在沿海经济开放区的生产性外商投资企业 

6、外国企业计算应纳所得税税额时，税率使用的正确选择有（  ）。 
  A、在我国境内经济特区设立机构、场所的外国企业，所得税税率为15%  
  B、在我国境内经济特区设立机构、场所的外国企业，所得税税率为30%  
  C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的股息、红利所得，所得税税率为10%  
  D、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的利润、特许权使用费，所得税税率为10%  

7、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（  ）。 
  A、在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制 
  B、在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制 
  C、在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制 
  D、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 

8、在下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，应作纳税调整增加处理的有（  ） 。 
  A、违法经营罚款  
  B、非公益救济捐赠  
  C、超标准计提的年折旧额  
  D、向关联企业支付的管理费 
  E、坏账准备 

9、下列借款利息项目中，不可以在外商投资企业应纳税所得额中扣除的有（  ）。 
  A、投资方借款投资的利息支出 
  B、筹建期间资金不足，借款投资并在筹建期间偿还的利息 
  C、生产经营期间借款购置设备在投入使用前支付的利息 
  D、生产经营期间借款购置设备，新增设备投入使用之后继续发生的利息支出 
  E、注册资本尚未到位，企业生产经营期间正常流动资金借款利息 

10、外国企业在中国境内设立机构、场所取得的下列所得中，属于来源于中国境内的所得有（  ）。 
  A、在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的所得  
  B、在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得  
  C、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得  
  D、发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所没有实际联系的股息、利息，租金、特许权使用费和其他所得  

11、根据外资企业所得税法的规定，下列项目中不得在税前扣除的有（ ）。 
  A、建房借款的利息支出 
  B、向关联企业支付的管理费 
  C、发生的公益救济性捐赠 
  D、支付给总机构的特许权使用费 
  E、资助给非关联科研机构的研究经费
12、外商投资企业应纳税所得额的计算中，准许扣除的产品销售税金有（  ）。 
  A、消费税    B、营业税    C、城建税    D、资源税  
13、外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（  ）。 
  A、将财产出租给中国境内使用者取得的租金 
  B、转让在境外的房产取得的收益 
  C、在中国境内取得的债券利息 
  D、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息 
  E、从境内某外商投资企业取得的税后利润 

14、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有（  ）。 
  A、两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同 
  B、设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况 
  C、两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同 
  D、被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任 

15、根据外商投资企业和外国企业税法的有关规定，下列项目中，应计入企业应纳税所得额的有（  ）。 
  A、会员制外商投资企业向会员收取的保证金 
  B、购买国库券取得的利息 
  C、发行股票的溢价收入 
  D、外国企业转让其设在境外的机构所持有的海外股票取得的净收益 
  E、接受的固定资产捐赠 

16、根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列说法正确的有（  ）。 
  A、该优惠政策不适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业 
  B、允许抵免的国产设备包括以“三来一补”方式生产制造的设备 
  C、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除 
  D、企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准 
  E、设备购置的时间一般以设备到货入库为准 

17、计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列处理方法正确的有（  ）。 
  A、企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以申请经批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度 
  B、企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年度收益 
  C、企业向其关联企业支付的管理费不得列支 
  D、企业不得列支在中国境内工作的职工的境外社会保险费 
  E、外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的3%为应纳税所得额 

18、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（   ）。 
  A、从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税 
  B、企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税 
  C、企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 
  D、企业的应付未付款、凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 
  E、企业的国库券转让收益，不缴纳企业所得税 

19、从事经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，追加投资项目可享受第1年和第2年免征企业所得税，第3至第5年半征收企业所得税的条件有（  ）。 
  A、追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的 
  B、追加注册资本额达到1500万美元，且达到企业原注册资本50%的 
  C、追加投资项目的生产经营期限必须在10年以上的 
  D、必须是该追加投资项目所带来的所得 

20、下列情况中，可享受从开始获利年度起第1～5年免税，第6～10年减半征收所得税的情况有（  ）。 
  A、从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的 
  B、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的 
  C、从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的 
  D、在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，

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