税务师

2005年注册税务师考试《税法二》冲刺试题二及参考答案

一.单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)
1.可以享受5年内减征或减免企业所得税优惠的企业是( )。
A.股份制企业
D.高新技术企业
C.安置35%以上“四残”人福利生产企业
D.利用废水.废气.废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业
2.某公司企业所得税率为33%,2002年度从联营企业分回税后利润为37万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策,实际只缴纳了7.5%的所得税)该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )。
A.6.66万元
B.7.2万元
C.7.835万元
D.9.435万元
3.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保,因被担保方不能还清贷款而由该担保人承担的本息,在计算应纳税所得额时的处理方法是( )。
A.可以扣除
B.不准扣除
C.只能扣除本金
D.只能扣除利息
4.某技术咨询企业2004年度技术转让收入日5万元,发生的相关成本.费用.税金合计为40万元,其适用的企业所得税税率为33%,该企业应缴纳的企业所得税为( )。
A.2.25万元
B.4.95万元
C.6.75万元
D.14.85万元
5.某小型企业,2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元.其他费用40万元,全年亏损10,万元。经税务机关检查,其成本.费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为( )。
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
6.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让.技术培训.技术咨询.技术服务.技术承包所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是( )。
A.暂免征收
B.免征1年
C.免征3年
D.免征5年
7.下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是( )。
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C.因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失
D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
8.下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。
A.投资风险准备基金
B.短期投资跌价准备金
C.残疾人就业保障基金
D.长期投资减值准备金
9.某国有企业上年度实现会计利润100万元,经某注册税务师审核,“财务费用” 账户中列支有两次利息费用:一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元,借款金额200万元,借款期限6个月:另一次是经过批准向本企业职工集资借款(全部用于生产经营)的利息支出5万元,借款金额50万元,借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时,准予扣除的利息费用是( )。
A.6.25万元
B.7.5万元
C.8万元
D.8.25万元
10.某企业实行限额计税工资办法,计税工资800~/人.月。2001年该企业职工平均人数为100人,通过“应付工资”科目计入管理费用的工资额为100万元,并相应提取了职工福利费用.工会经费和职工教育经费；另外,当年在管理费用中列支了50万元的无食堂补助等补助性费用。该企业纳税时工资项应调增( )。
A.4万元
B.4.7万元
C.54万元
D.63.45万元[Page]
11.某纳税人2001年度实现利润总额为900万元,当年“营业外支出”账产中捐赠支出为50万元,其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠,10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠,30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下,该企业计算应纳税所得额时当年公益.救济性捐赠的调整额是( )。
A.不需调整
B.28.5万元
C.21.5万元
D.27.9万元
12.企业因任职雇佣关系支付给下列( )人员的支出应计入企业的工资薪金支出。
A.在企业的医务室.幼儿园.托儿所.职工浴室.理发室中工作的职员
B.企业已出售的住房或租金收入计入住房周转金的管理服务人员
C.本企业的已领取养老保险金的离退休职工,已领取失业救济金的下岗职工.待岗职工
D.本企业聘用合同工.临时工
13.某企业进行清算时,清算的全部资产为520万元,清算费用为20万元,负债为300万元,未分配利润为30万元,资本公积为40万元,企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为( )。
A.6.6万元
B.9.9万元
C.16.5万元
D.26.4万元
14.外国企业从事合作开采石油资源的,合作者分得原油时,确定其收入额的正确方法是( )。
A.参照国内市场原油的销售价格计算
D.参照国际市场原油的销售价格计算
C.按照组成计税价格计算
D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调控的价格计算
15.国内某公司从国外某企业租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴预提所得税( )。
A.7.6万元
B.8万元
C.20万元
D.27.6万元
16.外商投资企业在中国境内投资于其他企业,对从接受投资的企业取得的利润(股息)的涉税处理是( )。
A.应计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,可冲减本企业应税所得额
B.应计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,不得冲减本企业应纳税所得额
C.不计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,不得冲减本企业应税所得额
D.不计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,冲减本企业应税所得额
17.确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额,不准予列支的是( )。
A.企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息,以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息
B.外国企业在中国境内设立的机构.场所向其总机构支付的同本机构场所的生产经营有关的.合理的管理费
C.外商投资企业和外国企业按照国家的有关规定,为其雇员提存的医疗保险基金.住房公积金.退休保险金基金(简称三项基金)
D.外商投资企业和外国企业为其雇员提存三项基金外按有关规定计提的职工教育经费.工会经费和职工福利费
18.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税率为15%,按转售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )。
A.9400元
B.9000元
C.8400元
D.6720元
19.设在经济特区的某生产性外商投资企业,经营期12年,有关年度盈亏情况如下表:(单位:万元)
年度
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
 10
 
盈利
 -50
 -100
 80
 -50
 150
 180
 300
 -30
 -150
 500 
该企业第10年应缴纳企业所得税为( )。(不考虑地方所得税)
A.24万元
B.48万元
C.75万元
D.96万元
20.某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企业取得的利润1000万元,再投资于该企业,增加注册资本,投资期限6年,则其再投资退税额为( )。
A.171.43万元
B.197.01万元
C.428.57万元
D.179.10万元[Page]
21.下列外商投资企业(经营期限均在10年以上),从开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。
A.从事农业.林业.牧业的外商投资企业
B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
D.在国务院批准的地区设立的外资银行.中外合资银行等金融机构
22.境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是( )。
A.在我国境内不缴纳所得税
B.在我国境内只缴纳地方所得税
C.在我国境内缴纳50%的所得税
D.全额在我国申报缴纳企业所得税
23.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税,其主要依据是( )。
A.该机构是否在我国境内外从事业务活动
B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
C.该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络.咨询.服务活动
D.该机构是否接受中国企业的委托,在境外从事代理业务,并取得收入
24.经济特区某外商投资举办的先进技术企业,1998年按税法规定免征.减征期满,1999年后仍为先进技术企业,1999年.2000年.2001年.2002年实现的应纳税所得额分别为20万元.10万元.30万元.40万元,该先进技术企业1999年～2002年共计应缴纳的企业所得税为( )。
A.6万元
B.10.5万元
C.12万元
D.15万元
25.中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为( )。
A.90元
B.475元
C.505元
D.840元
26.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元,按派出单位与个人签订的协议,个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元,该个人每月应缴纳的个人所得税为( )。
A.525元
B.665元
C.1105元
D.1265元
27.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税( )。
A.3416元
B.3449.6元
C.3752元
D.4009.6元
28.某演员一次获得表演劳务收入40000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )。
A.7200元
B.5200元
C.4720元
D.4600元
29.中国公民肖某2003年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )。
A.430元
B.550元
C.665元
D.825元
30.个人因从事彩票代销业务而取得所得,应按照( )项目计征个人所得税。
A.利息.股息.红利所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.偶然

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