税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

7.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

A.单独估价作为固定资产入账的土地

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.未投入使用的机器、设备

D.以经营租赁方式租入的固定资产

E.以融资租赁方式租入的固定资产

8.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.自创商誉

B.外购商誉的支出

C.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产计提的折旧

E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产所计提的折旧

9.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（）。

A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

C.外购商誉不得税前扣除

D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

10.某城市公民张先生为自由职业者，2010年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。

A.自己开设酒吧取得的收入

B.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游

C.为出版社审稿取得收入

D.在杂志上发表摄影作品取得收入

E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入

11.下列所得来源的确定说法正确的有（）。

A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定

E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

12.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

E.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

13.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

A.经过修理后的固定资产被用于新的用途

B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10％以上

C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50％以上

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（责任编辑：中大编辑）