税务师

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6、 某企业转让一幢旧的办公楼，建造时造价为600万元。经资产评估评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）。

A．400万元

B．700万元

C．600万元

D．1000万元

标准答案：b

解 析：评估价格＝1000×70％＝700（万元）。

7、 下列各项中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

A.纳税人既建设普通住宅，又搞其他房地产开发的，不得享受减免优惠，一律计征土地增值税

B.个人转让居住满3年未满5年的非普通住宅，全额征收土地增值税

C.因国家建设需要，纳税人自行转让的房地产，不得享受减免优惠

D.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

标准答案：d

解 析： 对纳税人既建普通标准住宅，来源，中大网校\又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定；个人转让居住满3年未满5年的非普通住宅，减半征收土地增值税；因国家建设需要，纳税人自行转让的房地产，亦免征土地增值税。

8、 根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

标准答案：b

解 析：暂行条例规定为7日内。

9、 某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付200万元，房地产开发成本为400万元，开发费用的扣除比例为10％，税金10万。计算土地增值税时，两项支出允许扣除的金额为（ ）万元。

A790

B780

C770

D750

标准答案：a

解 析：200+400+(200+400)×10%+(200+400)×20%＋10=(200+400)×(1+10%+20%)=790 万元。

10、 某单位转让一栋已使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼房重置成本为800万元，成新折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元（含评估费0.5万元）。该单位应缴纳的土地增值税是（ ）万元。

A21.25

B21.55

C21.65

D21.75

标准答案：d

解 析：收入总额：500

扣除项目金额：427.5

评估价格：800×50%=400

税费：27.5

增值额：500-427.5=72.5

增值率：72.5÷427.5×100%=16.96% 找税率第一级 30%；0

应缴纳的土地增值税=72.5×30%=21.75

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