税务师

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第二大题 ：多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)

1、答案：ABCE

解析：特别纳税调整管理的内容包括：转让定价管理、预约定价安排管理、成本分摊协议管理、受控外国企业管理、资本弱化管理、一般反避税管理等特别纳税调整事项管理。

2、答案：ADE

解析：固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。

3、答案：ABD

解析：包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入；特许权费，属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

4、答案：CDE

解析：选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

5、答案：ADE

解析：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

6、答案：BC

解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

7、答案：ABDE

解析：符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入。

8、答案：ABCD

解析：来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

9、答案：DE

解析：选项A不符合规定，实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。选项C，2010年，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额；选项B，上市公司属于特殊纳税人，不允许采用核定办法征税。

10、答案：ACE

解析：选项B, 金融债券的利息收入不属于免税收入；选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。

11、答案：ABD

解析：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。

12、答案：BCE

解析：企业从业人员的合理工资，税前扣除标没有标准，2000元的标准，是针对个体业主的规定；实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的60%扣除，同时不得超过当年销售收入的5‰。

13、答案：ABD

解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川、玉树大地震受灾地区的捐赠可以直接扣除。

14、答案：CDE

解析：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

15、答案：BCDE

解析：个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按"个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税。

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（责任编辑：中大编辑）