税务师

26. 某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2008年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5%, 娱乐业税率为20%) ，则该饭店本月应纳的营业税为 ( )万元。

A. 4.5

B.4.2

C.13.5

D.18

[答案]D

[解析]该饭店包间均有卡拉OK设备，顾客可以自娱自乐，取得的营业收入应按娱乐业征收营业税。

27. F公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，F公司将其余的18万元支付给该银行，则F公司应纳营业税为 ( )万元。

A.10

B.5.35

C.6.25

D.8.56

[答案]C

[解析]F公司用房屋抵贷款，相当于销售不动产，应按全额征收营业税，营业额为125万元。

28. 某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为 ( )万元。

A.0.8

B.0.55

C.0.7

D.0.95

[答案]A

[解析]本题考核广告业营业额的确定。题中，支付给电视台的广告发布费可以扣除。

(18+1-3) ×5%=08(万元)

29. 纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为 ( )。

A.不动产处置权转移的次日

B.不动产处置权转移的当天

C.不动产收益权转移的当天

D.不动产所有权转移的当天

[答案]D

[解析]本题考核对营业税纳税时间的掌握。

30. 按现行税收政策的规定，下列劳务行为及收入免征营业税的有 ( )。

A.报社发行自家报刊的业务

B.残疾人福利机构提供的养育服务

C.外国企业从事国际航空运输业务

D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

[答案]AB.D

[解析]选项A，属于增值税应税范围，不征营业税。选项C，外国企业从事国际航空运输业务，在我国境内提供的，应当征收营业税。

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