税务师

关注最佳现金持有量的确定
【例题1】
（2008年）某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10％。则该公司的最佳现金持有量为( )元。
A．10 000 
B．25 000 
C．50 000 
D．100 000
【答案】C 
【解析】最佳现金持有量Q’==50 000(元)
本题目考核的是第5章“最佳现金持有量”的计算。难度不大，直接套用-'hA即可。

【例题2】
（2006年）企业持有现金的动机主要有（ ）。
A．交易性
B．流动性
C．预防性
D．盈利性
E．投机性
【答案】ACE
【解析】企业持有现金的动机有：（1）交易性；（3）预防性；（3）投机性。

【例题3】
（2007年）企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（ ）。
A.现金持有量
B.有价证券的报酬率
C.全年现金需求总量
D.一次的转换成本
E.现金持有时间
【答案】ABCD
【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

二、关注应收账款管理

【例题4】
（2006年）企业信用政策是管理和控制应收帐款余额的政策，其组成内容包括（ ）。
A．信用标准
B．收帐政策
c．销售政策
D．坏帐确认
E．信用条件
【答案】ABE
【解析】信用政策由信用标准、信用条件、收帐政策组成。

【例题5】
（2008年）下列各项中，不属于企业信用政策组成内容的有( )。
A．收账政策 
B．销售政策
C．信用条件 
D．最佳现金余额
E．周转信用协议
【答案】BDE
【解析】企业信用政策的内容包括信用标准、信用条件和收账政策，因此选项BDE不属于企业信用政策的组成内容。

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