税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法二》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

21.某演员一次获得表演税后所得3000元，支付单位应代付的个人所得税为（　）元。

A.500

B.520

C.550

D.560

22.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。

A.应就来源于中国境内外所得纳税

B.仅就来源于中国境内所得纳税

C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税

D.不负有纳税义务

23.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（ ）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润为应纳税所得额

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

24.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。

A.实行核定征收的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.个人取得境外所得应自行申报纳税

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

25.下列不征土地增值税的有（　）。

A.企业房屋评估增值的房产

B.个人之间交换的商铺

C.企业与企业之间交换的房地产

D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的

26.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

27.某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税费22.2万元。应缴纳的土地增值税是（　）万元。

A.35.61

B.40.15

C.42.01

D.60.41

28.符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。

A.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

29.按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（ ）。

A.已纳税的购销合同副本

B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

C.房屋产权证

D.会计咨询合同

30.某公司和银行签订协议，规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该公司，则该公司该业务应纳印花税为（ ）元。

A.250

B.300

C.500

D.600

答案及解析

21.

【正确答案】：C

【答案解析】：应代付个人所得税＝（3000－800）÷（1－20％）×20％＝550（元）。

【该题针对"劳务报酬所得的计税方法"知识点进行考核】

22.

【正确答案】：C

【答案解析】：在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。

【该题针对"非居民纳税人的征税范围"知识点进行考核】

23.

【正确答案】：D

【答案解析】：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，对外投资分回的利润按照利息、股息、红利所得项目征税；个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应该汇总合并计算应纳所得税税额；个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，应该并入生产经营所得，按"个体工商户生产、经营所得"项目缴纳个人所得税。

【该题针对"个人独资企业和合伙企业个税政策"知识点进行考核】

24.

【正确答案】：A

【答案解析】：实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的税收优惠。

【该题针对"个人所得税征收管理"知识点进行考核】

25.

【正确答案】：A

【答案解析】：选项A，未涉及房产产权的转移，不缴纳土地增值税；选项B，个人之间互换经营用房，没有免税的规定；选项C，企业与企业之间的房产互换，要征收土地增值税；选项D，以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的应税范围。

【该题针对"土地增值税的征收范围"知识点进行考核】

26.

【正确答案】：C

【答案解析】：土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

【该题针对"扣除项目及其金额"知识点进行考核】

27.

【正确答案】：C

【答案解析】：准予扣除项目＝600×40％＋22.2＝262.2（万元），增值率＝（400－262.2）÷ 262.2＝52.56％，适用税率40％，速算扣除系数5％，应缴纳土地增值税＝（400－262.2）×40％－262.2×5％＝42.01（万元）。

【该题针对"土地增值税的计算"知识点进行考核】

28.

【正确答案】：B

【答案解析】：选项A、C、D是主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；

（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；

（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

（4）省税务机关规定的其他情况。

【该题针对"土地增值税的清算管理"知识点进行考核】

29.

【正确答案】：C

【答案解析】：已缴纳印花税的凭证副本或抄本，由于属于备查性质，不是正式文本，对外不发生法律效力，所以对其不应再征收印花；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花；法律、会计、审计等方面的咨询合同不贴印花。

【该题针对"印花税征税范围"知识点进行考核】

30.

【正确答案】：B

【答案解析】：对银行和其它金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税。该公司应纳印花税＝2000000×3×0.05‰＝300（元）

【该题针对"印花税应纳税额的计算"知识点进行考核】

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（责任编辑：中大编辑）