税务师

第二章 个人所得税

【大纲要求】

1、概述。熟悉个人所得税的特点；了解个人得税的概念和立法原则

2、征税对象。熟悉工资、薪金所得的内容、个体工商户的生产、经营所得的内容、对企事业单位的承包、承租经营所得的内容、劳务报酬所得的内容、稿酬所得的内容、特许权使用费所得的内容、利息、股息、红利所得的内容、财产租赁所得的内容、财产转让所得的内容、偶然所得的内容和其他所得的内容

3、纳税人。掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围和所得来源的确定；熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准、所得来源的确定和扣缴义务人的规定

4、税率。掌握适用税率的具体规定、稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定；了解税率设计的原则

5、计税依据的确定。掌握计税依据的一般规定和特殊规定

6、应纳税额的计算。掌握各项所得的一般计税方法；掌握个人所得税的特殊计税方法：扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；

7、减免税优惠。掌握免税的项目；熟悉减税和暂免征税的项目

8、申报和缴纳。熟悉源泉扣缴的纳税申报方法和自行申报纳税的方法；熟悉高收入者、律师事务所从业人员和医疗机构个人个人所得税的征收管理；熟悉由于提高个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理

9、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定。掌握查账征收应纳个人所得税的计算、核定征收应纳税额的计算、税收优惠；掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法；熟悉个独资企业、合伙企业及纳税人；熟悉税率和征收管理；

【重点内容】

各项所得内容；居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围和判定标准；所得来源的确定和扣缴义务人的规定；计税依据的一般规定和特殊规定；税额的计算；减免税规定；征收管理；个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定；

【难 点】

居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围和判定标准；计税依据的一般规定和特殊规定；税额的计算；减免税规定；

【教材变化】变化不大，新增个人转让离婚析产房屋的征税问题

历年考题分值分布情况

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