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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

（一）

某市星夜娱乐公司，2004年度经营情况如下：

（1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入．320万元。

（2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。

（3）全年发生经营成本250 7Y元、经营费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待费用20万元）。    ‘

（4）经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限l0个月，支付利息8万元。（假定同期银行贷款年利率为6%）

（5）公司全年有职工150人（含福利人员10人），实发工资总额216万元（前述第（3）条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”），并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4．32万元、职工福利费30．24万元、职工教育经费3．24万元。（当地政府确定人均月计税工资标准为800元；福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除），发生意外事故原材料损失16万元，当年取得保险公司赔偿款8万元。

根据所给资料回答下列问题：

71．公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（  ）万元。

A．200．2   

B．220．8

C．248．4   

D．253

72．下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（    ）o

A．企业厂区内的绿化用地   

B．机场飞行区用地

C．水利设施及管扩用地   

D．水电站发电厂厂房用地

73．计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（    ）万元。

A．157．92   

B．159．6

C．169．2   

D．216

74．2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税（    ）万元。

A．69．65   

B．72．29

C．74．86   

D．78．03

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（责任编辑：中大编辑）

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