税务师

2012年注册税务师考试知识系统强化阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法二》的一系列过关训练题，希望对您的复习有所帮助！

9. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.居民企业直接投资于其他居民企业12个月以上取得的投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

E.汇兑收益

10.下列关于小型微利企业表述正确的有（）。

A."从业人数"按企业全年平均从业人数计算，"资产总额"按企业年初和年末的资产总额平均计算

B."从业人数"按企业全年平均从业人数计算，"资产总额"按企业年末的资产总额计算

C.非居民企业不得享受小型微利企业的优惠税率

D.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业

E.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业

11. 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。

A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

12.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人担任董事职务取得董事费收入

C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分

D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

E.个人取得揽储奖金

13.国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付10000元人民币，另一次是小说在国外出版后将收入的10％支付给译者。已知该作家从国外取得的所得是 150000元。则下列说法符合规定的有（）。

A.该作家的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D.作家的所得属于境外的所得，不用缴纳个人所得税

E.翻译人员应纳的个人所得税是4000元

14.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得

D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得

15. 下列应按"特许权使用费所得"税目征收个人所得税的收入项目有（）。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.提供着作权的使用权取得的所有所得

16.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按"个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税

B.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按"企事业单位承包、承租经营所得"缴纳个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

答案及解析

9

[答案] AC

[解析] 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；汇兑收益属于征税的收入。

10

[答案] ACD

[解析] 小型微利企业条件中，"从业人数"按企业全年平均从业人数计算，"资产总额"按企业年初和年末的资产总额平均计算。

符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

11

[答案] AB

[解析] 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

12

[答案] AD

[解析] 个人担任董事职务取得董事费收入，按"劳务报酬所得"项目纳税；城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税；个人取得揽储奖金按照"偶然所得"缴纳个人所得税。

13

[答案] ABE

[解析] 小说出版后作者署名，译者不署名说明作者的所得属于稿酬所得，而翻译人员的所得属于劳务报酬所得，翻译人员应纳的个人所得税＝（10000＋150000×10％）×（1－20％）×20％＝4000（元）。

14

[答案] ACD

[解析] 稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得。一般就指首次发表。而且强调的是个人自己的作品。

劳务报酬主要是指接受别人的委托所从事的劳务，也是指接收别人的委托而从事的工作。

翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻译劳务而与是否出版无关，则是劳务报酬所得。

15

[答案] ACD

[解析] 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按"稿酬所得"征收个人所得税；提供着作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按"特许权使用费所得"征收个人所得税。

16

[答案] BCDE

[解析] 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按"个体工商户的生产、经营所得"缴纳个人所得税。

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