税务师

三、计算题。

1. 某中外合资房地产开发公司，2008年发生以下业务：

(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关税费24万元;

(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、写字楼各一栋，占地面积各为1/2;

(3)普通标准住宅楼开发成本300万元;

(4)分摊到住宅楼利息支出40万元，包括超过贷款期限的利息4万元;

(5)9月初全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入1080万元，其中包括向购房者一并代收的市政设施费共计50万元。

(6)9月底将写字楼作价900万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到30万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

其他资料

(1)房产原值的扣除比例为30%

(2)如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数

(3)该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题：

(1).该企业应纳的房产税是()万元。

A.5.6

B.4.5

C.3.6

D.0

(2).该企业应纳的营业税是()万元。

A.55.5

B.54

C.54.9

D.55

(3).公司缴纳土地增值税时扣除项目金额是()万元。

A.905

B.855

C.915

D.865

(4).该公司应纳的土地增值税是()万元。

A.53.6

B.35.2

C.52.5

D.0

2. 某钢铁公司2008年发生的业务如下：

(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元;

(2)2月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元;

(3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70.23万元，已安装完毕;

(4)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

要求：计算该公司各业务应缴纳的印花税。

(1).建筑承包合同应纳的印花税是()元。

A.9000

B.10500

C.12500

D.17500

(2).业务2应纳的印花税是()元。

A.110

B.115

C.220

D.225

(3).进口设备应纳的印花税是()元。

A.0

B.210.6

C.210.7

D.210.8

(4).保险合同应纳的印花税是()元。

A.500

B.600

C.800

D.1100

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