税务师

一、单项选择题

1、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

A.4600

B.4140

C.10250

D.35950

【正确答案】B

2、2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税(　　)万元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

【正确答案】A

3、某企业2012年年初的企业原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年’每月租金收入1.5万元。8月20曰对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入面定资产原值500万元，一并转入的还有基建时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳的房产税是(　　)万元。

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

【正确答案】C

4、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(　　)以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

【正确答案】A

5、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(　　)。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定一地

【正确答案】D

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