税务师

依据:教材第170、171页。　

考核目的:增值税出口退免税政策中的免、抵、退税的计算。　

计算过程:免抵退税不得免征和抵扣税额=8.3×42000×(17%—13%)—13200×(17%—13%)=13416(元)　

应纳税额=150000×17%—(368000×17%+5800×7%—13416)=—24050(元)　

当期免抵退税额=8.3×42000×13%—13200×13%=43602(元)　

当期应退税额=24050(元)　

当期免抵税额=43602—24050=19552(元)　

20.下列关于增值税纳税期限说法不正确的有(　)。　

A.增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月　

B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税　

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额　

D.纳税人进口货物的,应当白海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款　

标准答案:D　

依据:教材第182、183页。
考核目的:增值税纳税期限。　

21.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的,该项业务税务处理正确的是(　)。　

A.征收增值税　B.征收营业税　

C.镜框、相册应估价征收增值税　D.既要征收增值税,又要征收营业税　

标准答案:B　

依据:教材第244页。　

考核目的:混合销售业务的税务处理。　

22.某日化厂(一般纳税人)2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波,3月份对外销售洗发水45700瓶,不含税单价15元,销售护发素37900瓶,不含税单价18元,销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元,月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。该企业上述业务应纳消费税为(　)元。(护肤护发品消费税税率为8%)　

A.181432　B.181096　C.224920　D.225256　

标准答案:B　

依据:教材第207、213页。　

考核目的:自产自用应税消费品的税务处理和生产销售应税消费品应纳消费税的计算。　

计算过程：(15×45700+18×　37900+896000)×　8%=181096(元)　
23.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是(　)。　

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续　

B.不必申请,自动被视为一般纳税人　

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续　

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续　

标准答案:D　

依据:教材第107页。　

考核目的:一般纳税人认定程序。　

24.某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%,消费税税率为8%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务,销售环节应纳税额是(　)。　

A.应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为18182.61

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