税务师

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9.关于企业重组的所得税处理，下列（ ）陈述正确。

A.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

E.重组交易中，适用特殊性规定时，双方均不计算所得或损失

10.下列关于小型微利企业表述正确的有（　）。

A."从业人数"按企业全年平均从业人数计算，"资产总额"按企业年初和年末的资产总额平均计算

B."从业人数"按企业全年平均从业人数计算，"资产总额"按企业年末的资产总额计算

C.非居民企业不得享受小型微利企业的优惠税率

D.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业

E.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业

11.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（　）。

A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

12.资产损失税前扣除中，具有法律效力的外部证据，主要包括（ ）。

A.司法机关的判决或者裁定

B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

C.债务人出具的没有偿还能力的书面证明

D.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

E.保险公司对投保资产出具的出险调查单

13.下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入

C.城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分

D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

E.个人取得的揽储奖金

14.下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的有（ ）。

A.通过非营利的社会团体，对青少年活动中心的捐赠

B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

D.通过公益性社会团体向汶川大地震受灾地区的捐赠

E.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠

15.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得

D.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得

E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得

16.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

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