税务师

四、综合题

(共2题，每题6小题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)某城市一家电生产企业(一般纳税人)2008年度有关经营情况如下：

(1)本年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元(不考虑相关税金)。

(2)本年应结转产品销售成本4500万元。

(3)本年缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。

(4)本年发生销售费用900万元(其中广告费750万元，业务宣传费90万元);管理费用1000万元(其中业务招待费80万元，上年度应计未计的费用3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元);财务费用120万元(其中向A企业生产经营用借款1000万元，借款利率为6%，银行同期同类借款利率为4%)。

(5)7月26日，委托施工单位进行生产车间改建(生产车间折旧期满),改建后预计可使用5年;8月28日，工程办理验收手续，支出150万元全部计入了其他业务支出处理。

(6)10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元(其中外购材料、辅料占70%)，已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。

根据上述资料回答如下问题：

79. 下列选项中，允许在税前扣除的有()。

A.销售成本4500万元

B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元

C.销售费用900万元

D.管理费用997万元

80. 财务费用允许在税前扣除()万元。

A.40

B.60

C.100

D.120

81. 固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支()万元(当地房产税余值扣除比例为30%)。

A.10

B.10.42

C.12.5

D.12.92

82. 准予税前扣除的净损失为()万元。

A.95.93

B.67.14

C.47.96

D.33.57

83. 2008年该企业应纳税所得额为()万元。

A.1530.68

B.1698.42

C.1731.77

D.1732.19

84. 2008年该企业应纳企业所得税()万元。

A.571

B.382.67

C.294.4

D.280.2

(二)王某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年12月，王某取得如下收入：

(1)每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款;

(2)取得单位的集资利息10000元;

(3)取得国库券的利息收入2000元;

(4)为某文工团写歌词一首，取得收入2000元;

(5)出版小说一部，获得稿酬30000元;

(6)该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元;

(7)将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务，取得租金9600元(假设不考虑营业税);

(8)因购买体育彩票中奖，奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。

根据所给资料回答下列问题：

85. 王某当月的工资收入应纳个人所得税()元。

A.10.52

B.10

C.10.26

D.39.47

86. 王某当年的利息收入应纳个人所得税()元。

A.1000

B.2000

C.2400

D.2600

87. 为某文工团写歌词应纳个人所得税()元。

A.168

B.240

C.224

D.320

88. 王某的小说共计应缴纳个人所得税()元。

A.3360

B.4144

C.4800

D.5180

89. 王某的房屋租赁业务应缴纳个人所得税()元。

A.1920

B.1536

C.1344

D.1075.2

90. 王某购买体育彩票的中奖所得应缴纳个人所得税()元。

A.11200

B.11760

C.16000

D.16800

附：个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级

数 含税级距 不含税级距 税率

(%) 速算

扣除数

1 不超过500元的 不超过475元的 5 0

2 超过500元至

2000元的部分 超过475元至

1825元的部分 10 25

3 超过2000元至

5000元的部分 超过1825元至

4375元的部分 15 125

4 超过5000元至

20000元的部分 超过4375元至

16375元的部分 20 375

5 超过20000元至

40000元的部分 超过16375元至

31375元的部分 25 1375

6 超过40000元至

60000元的部分 超过31375元至

45375元的部分 30 3375

7 超过60000元至

80000元的部分 超过45375元至

58375元的部分 35 6375

8 超过80000元至

100000元的部分 超过58375元至

70375元的部分 40 10375

9 超过100000元的部分 超过70375元的部分 45 15375

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