税务师

(二)某居民企业于2011年8月成立，企业2012年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：

(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费;

(2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元;

(3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款;

(4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期;

(5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计人固定资产。

75、计算2012年工资及三项费用纳税调整金额为(　　)万元。

A.5.80

B.10.52

C.6.78

D.10.78

【正确答案】A

76、计算2012年管理费用纳税调整金额为(　　)万元。

A.6.4

B.8.4

C.10.4

D.7.5

【正确答案】D

77、计算企业2012年度境内应纳税所得额为(　　)万元。

A.33.3

B.63.3

C.83.3

D.95.8

【正确答案】B

78、计算企业2012年度应缴纳的企业所得税(　　)万元。

A.17.45

B.18.45

C.18.71

D.21.71

【正确答案】C

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