税务师

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26.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。

A.227.2

B.421

C.506.71

D.871.71

答案：B

解析：该企业本月应纳资源税税额＝35×3＋20×5＋（50＋0.4）÷70%×3＝421（万元）。

27.2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（ ）元。

A.20000

B.18694

C.22100

D.19083

答案：A

解析：应纳车辆购置税税额＝（221000＋1000＋4000＋8000）÷1.17×10%＝20000（元）。

28.2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨（用于冬季加热、修井），其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为（ ）万元。

A.80

B.75

C.64

D.76

答案：C

解析：该油田2月份应纳资源税税额＝8×8＝64（万元）。

29.某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A.B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下：（略）

该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。

A.18

B.17.6

C.25

D.12.6

答案：D

解析：该企业本月应纳资源税税额＝18×0.8×70%＋4×0.9×70%＝12.6万元

对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。

30.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税

C.香皂属于应税消费品，应征收消费税

D.子午线轮胎，免征消费税

答案：D

解析：A项应按同类消费品的最高销售价格计算应纳消费税，B项自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税；C项从2001年1月1日起，对香皂停止征收消费税。

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