税务师

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11．下列出口货物，可享受增值税"免税并退税"待遇的有（ ）。（2008年）

A．加工企业来料加工复出口的货物

B．对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D．外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

【答案】B

【解析】A、C、D选项享受免税不退税的政策；B享受免税并退税待遇。

12．军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（ ）。（2008年）

A．军队系统企业为部队生产弹药

B．军需工厂对民众销售服装

C．军工工厂为生产军需品而相互提供模具

D．军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材

【答案】B

【解析】A、C、D选项属于军队军工系统内部销售或写作产品，免征增值税；B选项应征增值税。

13．某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税（ ）元。（2008年）

A．12884.62

B．14880.27

C．18962.26

D．19528.30

【答案】C

【解析】修理修配和销售零配件应纳增值税=（110000+225000）/（1+6%）×6%=18962.26（元）；洗车收入不属于销售货物也不属于对货物损害功能的修复，因此应纳营业税。

14．某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。（2008年）

A．0

B．2

C．2.3

D．2.6

【答案】D

【解析】20×13%=2.6（万元）

15．2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。（2008年）

A．11900

B．12117．95

C．12335.90

D．12553.85

【答案】C

【解析】50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）

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