税务师

51.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A.商业企业一般纳税人零售食品

B.商业企业一般纳税人零售劳保鞋帽

C.工业企业一般纳税人销售生产过程中切割下来的边角料

D.工业企业一般纳税人销售自己使用过的摩托车

E.工业企业一般纳税人销售不需用的材料

【答案】AD

52.某出版社(增值税一般纳税人)出版书籍并代理广告业务，则其相关业务的税务处理有( )。

A.发行书籍收入按17%税率征收增值税

B.广告代理收入按5%税率征收营业税

C.某出版社购买纸张委托印刷厂印刷书籍支付的印刷费可取得17%税率的增值税进项税发票

D.购买纸张可取得17%税率的增值税进项税发票

E.购买纸张可取得13%税率的增值税进项税发票

【答案】BCD

53.下列环节既征收消费税，又征收增值税的有( )。

A.高档手表的零售环节

B.鞭炮焰火的批发环节

C.金银首饰的批发环节

D.化妆品的委托加工环节

E.实木地板的生产环节

【答案】DE

54.以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

E.采取预收货款结算方式的，为收到预售款的当天

【答案】ABCD

55.以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，表述正确的是( )。

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降一定期间、幅度的，税务机关重新核定最低计税价格

【答案】ACE

56.根据营业税相关法规的规定，下列说法正确的有( )。

A.电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地

B.组织演出的经纪人取得的收入，按照“服务业——代理业”缴纳营业税

C.游览场所的门票收入，按照“服务业——旅游业”缴纳营业税

D.残疾人企业为社会提供的劳务应照章征收营业税

E.转让进入施工阶段的尚未完工的在建项目按照“销售不动产”税目征收营业税

【答案】DE

57.营业税纳税义务发生时间为预收款当天的应税行为包括( )。

A.提供建筑劳务 B.提供租赁业务 C.提供演出业务

D.转让土地使用权 E.销售不动产

【答案】ABDE

58.以下符合营业税条例规定的是( )。

A.营业税税目、税率的调整，由国家税务总局决定

B.纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在条例规定的幅度内决定

C.纳税人转让无形资产应当向无形资产使用地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

E.营业税扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人取得收入的当天

【答案】BD

59.下列对于金融业计征营业税的计税依据的说法，不正确的有( )。

A.贷款类业务的营业额为贷款利息收入减存款利息支出

B.融资租赁以出租方向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.金融经纪业务的营业额为手续费类的全部收入，从中不得作任何扣除

D.任意两种金融商品买卖出现的正负差，都可以在同一个纳税期内相抵

E.不得将金融商品买卖负差的部分结转下一会计年度

【答案】ABD

60.下列各项经营行为所取得的收入中，应缴纳营业税的有( )。

A.国内某航空公司从法国载客入境取得的收入

B.国内某航空公司从我国载货物出境赴法国所取得的收入

C.国内某航空公司从法国载货物运往韩国取得的收入

D.法国某航空公司从上海载货出境取得的收入

E.法国某航空公司从法国载货入境取得的收入

【答案】DE

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