税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

二、多项选择题

1. 我国税法明确规定纳税人的权利有(　)。

A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利

B.对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利

C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利

D.依法进行账簿、凭证管理的权利

E.和税务机构磋商少缴税金的权力

2. 下列关于国际税法内容的陈述，正确的是(　)。

A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税

B.分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法

C.避免国际重复征税的一般方法有两种：免税法、抵免法

D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E.转让定价税制，实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略从而侵犯本国税收权益所做出的规范关联方转让定价行为有关的实体规则和程序性规则等一系列特殊税收制度规定的总称

3. 下列属于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准的有(　)

A.对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

B.对跨国非独立劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

C.对跨国其它个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

D.采用营业活动发生地标准

E.以固定营业机构或场所为标准

4. 下列属于法人居民身份的一般判定标准的有(　)

A.管理中心标准

B.总机构标准

C.登记注册标准

D.资本控制标准

E.主要营业活动地标准

5. 下列属于国际税法基本原则的有(　)

A.国际税收主权原则

B.避免国际重复征税原则

C.国际税收分配公平原则

D.国际税收中性原则

E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

6. 关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是(　)。

A.税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主

B.刑法是税法强制性最有力的保证

C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规

D.税法从从总体上讲是依据宪法制定的

E.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的

7. 根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列正确的是(　)。

A.代理出口货物，一律在受托方退税

B.对外承接国外修理修配业务退(免)税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算

C.小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按小规模纳税人适用的征收率计算退税

D.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税政策。

E.委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税

8. 以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

A.一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票

B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

C.某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

D.运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油

E.购进货物用于职工餐厅

9. 下列表述不符合税法有关规定的有(　)。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除

B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

10. 下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是(　)。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.用自产货物换取生产资料

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

E.用自产产品对外投资

答案及解析

二、多项选择题

1[答案] AC

[解析] 纳税人对税务机关作出的决定持有异议的，必须是在执行后，才能提起行政诉讼或行政复议，不能不予以执行。纳税人依法进行账簿、凭证管理，属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

2[答案] ABDE

[解析] 避免国际重复征税的一般方法主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。避免国际重复征税的基本方法有：免税法和抵免法。

3[答案] ABC

[解析] 对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准有三种

其一，对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

其二，对跨国非独立劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

其三，对跨国其它个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准

详见教材39页。

4[答案] ABDE

[解析] C选项的登记注册标准属于公民身份的判定标准，详见教材39页。

5[答案] ACD

[解析] 国际税法基本原则包括：国家税收主权原则;国际税收分配公平原则;国际税收中性原则。

6[答案] ABCD

[解析] 税法于刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。

7[答案] BE

[解析] 代理出口货物一律在委托方退税。小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按5%的退税率计算退税，其它出口货物按小规模纳税人实际征收率计算退税。增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的政策。

8[答案] ABDE

[解析] 税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(1)购进固定资产(自2009年1月1日起，固定资产可以按规定抵扣进项税，但纳税人消费品所含的进项税不得抵扣);

(2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

(3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

(4)用于集体福利或者个人消费的购进或者应税劳务;

(5)非正常损失的购进货物;

(6)非正常损失的产品、产成品所耗用的货物或者应税货物。

对于增值税一般纳税人购进的税控收款机，只有取得增值税专用发票的，才可以计算抵扣进项税。取得普通发票，是不可以抵扣进项税。

9[答案] CD

[解析] 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外;采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

10[答案] ACE

[解析] 选项D均为营业税征税范围，选项

A.C项属于视同销售行为，应缴纳增值税。以物易物不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

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