税务师

2013年注册税务师考试基础强化阶段，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税法一》的一系列基础练习题，希望对您的复习有所帮助！

一、单项选择题

1.我国现在实行的增值税类型是（    ）。

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.全面型

2.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（    ）。

A.电力公司销售电力

B.银行销售金银

C.邮局销售邮票

D.邮票生产厂销售邮票

3.根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（    ）。

A.以全部流转额为计税销售额

B.税负具有转嫁性

C.实行比例税率

D.征税环节具有单一性

4.根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（    ）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（    ）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分

D.从不同购买方收取货款

6.一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（    ）。

A.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料

B.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书

C.某企业销售自产的玉米

D.某企业销售原煤

7.下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（    ）。

A.某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为

B.某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用

C.对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务

D.对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务

8.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（    ）。

A.实行增值税即征即退政策

B.不征收增值税

C.直接免征增值税

D.应当征收增值税

9.对商业企业向供货方收取的收入，相关的税务处理表述正确的是（    ）。

A.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费应该缴纳增值税

B.商业企业向供货方收取的与商品销售数量无关的广告促销费属于平销返利收入，需要冲减当期增值税的进项税金

C.商业企业向供货方收取的各种收入，均需要缴纳增值税

D.商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票

10.根据增值税相关法律的规定，一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税的是（    ）。

A.农机零部件

B.食用盐

C.森林砍伐机械

D.用于日常生活的卫生杀虫剂

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】C

【解析】自2009年1月1日起，我国实行消费型增值税。

2.

【答案】C

【解析】邮局销售邮票缴纳营业税；集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。

3.

【答案】D

【解析】每流转一次就要征收一次增值税，所以征税环节不单一。

4.

【答案】C

【解析】新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。

5.

【答案】D

【解析】掌握混合销售行为的基本特征，以便于区别兼营行为。

6.

【答案】B

【解析】选项A属于提供加工劳务，应当按17%的税率确认销项税额；选项B符合按销售货物征税的条件，图书适用的增值税税率是13%；选项C销售自产的农产品免征增值税；选项D属于纳税人销售一般税率的货物，按17%征收增值税。

7.

【答案】B

【解析】选项A属于特殊的混合销售行为，其货物销售征收增值税，劳务征收营业税；选项CD均应当征收营业税，不征收增值税。对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权转移的融资租赁业务，应当征收增值税。

8.

【答案】B

【解析】根据规定资产重组过程中，涉及的实物和资产的转让不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

9.

【答案】D

【解析】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。所以ABC选项错误。商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票，因此D选项正确。

10.

【答案】B

【解析】食用盐属于增值税13%低税率的货物，其他的选项均按17%的税率征税。

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