税务师

三、计算题

1、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2012年7月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。

(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

根据上述资料回答下列问题：

<1>、该服装厂当月销项税额为(　)元。

A、463258.91

B、478991.45

C、153188.88

D、238188.89

<2>、该服装厂当月进项转出税额为(　)元。

A、1911.15

B、1933.15

C、1869

D、3229

<3>、该服装厂当月可以抵扣的进项税为(　)元。

A、67998.85

B、68798.85

C、67398.85

D、67910

<4>、该服装厂当月应纳增值税为(　)元。

A、136586.73

B、136251.45

C、144586.73

D、169390.04

2、某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2012年9月发生下列业务：

(1)从农业生产者手中购进自产农产品，农产品收购发票上注明的价款55800元;

(2)购进一辆自用的小轿车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票;

(3)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库;

(4)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，销售棕榈油15000元，鸭蛋79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付;

(5)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元);

(6)本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12900元。(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证)

根据上述资料回答下列问题：

<1>、业务(1)可以抵扣的进项税为(　)元。

A、7254

B、1674

C、1625.24

D、6419.47

<2>、业务(4)的销项税额为(　)元。

A、96470

B、132240

C、136000

D、16782

<3>、本月可以抵扣的进项税合计(　)元。

A、236824.3

B、256946

C、236146

D、223924.3

<4>、该商场本月应纳增值税(　)元。

A、49094

B、59292.45

C、48415.7

D、61315.7

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