税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

2.某企业2010年度发生如下业务

（1）与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内

（2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。（3）与乙公司签订货物运输合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。（4）接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。针对该综合性企业，根据上述资料回答下列问题

（1）与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（）元。

A. 30

B.40

C.50

D.200

（2）与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（）元。

A. 600

B.900

C.1100

D.2000

（3）与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税（）元。

A. 15

B.16

C.18

D.20

（4）接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（）元。

A. 1150

B.1900

C.2100

D.4000

四、综合分析题

1.某中外合资精钢制造公司，位于某特区的城市市区，为增值税一般纳税人，2007年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2010年企业有关生产、经营资料如下

（1）取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元； 其中：12月份的产品销售收入为100万元，当月无进项税抵扣，当月服务收入15万元。

（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用

（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）；2009年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用

（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元）

（5）"营业外支出"账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）

（6）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元

（7）投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率20％）。其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题

（1）计算2010年企业所得税前准予扣除的营业税及城建税教育费附加为（）万元。

A.6

B.6.6

C.7.78

D.5.1

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（责任编辑：中大编辑）