税务师

为了帮助考生系统的复习2012年注册税务师考试课程，全面的了解注册税务师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年注册税务师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

二、各税计算

（一）营业税

补缴营业税=16×5%=0.8（万元）（1分）

（二）城建税

补缴城建税=0.8×7%=0.056（万元）（1分）

（三）教育费附加

补缴教育费附加=0.8×3%=0.024（万元）（1分）

（四）印花税

补贴印花税=0.048-0.0005=0.0475（万元）（1分）

（五）企业所得税

1.利润总额=-268.65（万元）

2.纳税调整增加额累计580.726万元（1分）

（1）工资支出299.28万元

（2）三项经费52.374万元

（3）利息支出72万元

（4）业务招待费95.952万元

（5）广告费15.68万元

（6）捐赠5万元

（7）折旧支出28.44万元

（8）罚款支出4万元

（9）无主应付款8万元

3.纳税调整减少额累计75.9275万元，其中：（1分）

（1）研发费用75万元

（2）补缴营业税、城建税、教育费附加、印花税0.9275万元

4.调整应纳税所得额=-268.65+580.726-75.9275=236.1485（万元）（1分）

5.应纳所得税额=236.1485×33%=77.929（万元）（0.5分）

6.应补企业所得税额77.929-1.836=76.093（万元）（0.5分）

依据：教材第八章第一节，第279-288页，第十二章第一节，第501～524页。

考核目的：新的企业所得税纳税申报表的审核、新会计制度与税法差异的考核。

相关文章：

2012年注册税务师考试税务代理实务模拟强化题汇总

2012年注册税务师考试《税法二》模拟测试题汇总

更多关注：注册税务师考试报考条件   考试培训   报名时间

（责任编辑：中大编辑）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页