税务师

2013年注册税务师考试时间定于6月22、23日，为帮助考生有针对性的进行各科目的复习，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税务代理实务》的一系列考试试题，希望对您的复习有所帮助！

一、单项选择题

1、对外商投资企业过渡期税收政策理解不正确的是( )。

A.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2009年分配给外国投资者.免征企业所得税

B.2008年后，外商投资企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致不符合《外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据该规定补缴其此前已经享受的定期减免税税款

C.2008年之后外商投资企业新增利润分配给外国投资者的免征企业所得税’

D.原享受15%税率的企业2011年按24%的税率

【正确答案】C

2、税务师事务所对质量控制记录整理归档的期限通常为( )。

A.完成质量控制程序次日起60天内

B.完成质量控制程序次日起30天内

C.完成质量控制程序之日起60天内

D.完成质量控制程序之日起30天内

【正确答案】C

3、(2008年)2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述。不正确的是( )。

A.依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额.减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除

D.国家重点扶持的高新技术企业，可按15%的税率征收企业所得税

【正确答案】C

4、税务约谈的对象主要是( )。

A.企业法定代表人

B.企业财务会计人员

C.税收专管员

D.企业主管部门经理

【正确答案】B

5、某企业2004年亏损40万元，2005年盈利6万元，2006年亏损6万元，2007、2008、2009年各盈利7万元，2010年盈利10万元，企业2010年申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应( )。

A.补缴所得税款0.6万元

B.补缴所得税款1.1万元

C.退还所得税款1.5万元

D.退还所得税款2.5万元

【正确答案】C

6、某酒厂为一般纳税人，2010年发生以下业务：当期购进生产用原材料500万元。相应的运费25万元，包装费5万元;销售白酒1000万元，支付运费50万元;参加当地博览会支付展览费10万元。则酒厂2010年《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第4行“销售费用”的金额为( )万元。

A.30

B.65

C.60

D.56.5

【正确答案】D

7、下列行为中.不用缴纳营业税的是( )。

A.在境内组织旅客出境旅游

B.向国内某企业转让无形资产

C.境内单位提供国际运输劳务

D.以无形资产投资人股，收取固定收入

【正确答案】C

8、某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2010年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是( )。(液体盐资源税额2元/吨)

A.借：原材料20万

应交税费-应交增值税(进项税额)3.40万

贷：银行存款23.40万

B.借：原材料23.40万

贷：银行存款23.40万

C.借：原材料16万

应交税费-应交资源税4万

应交税费-应交增值税(进项税额)3.40万

贷：银行存款23.40万

D.借：原材料16万

应交税费-应交增值税(进项税额)3.40万

营业税金及附加4万

贷：银行存款23.40万

【正确答案】C

9、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下的表述中错误的是( )。

A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通资金。采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的;发行股票可以平衡企业经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

【正确答案】B

10、某小规模纳税人2010年3月销售货物，开具普通发票，注明价款8000元，当月购入货物6000元，当月增值税账务处理正确的是( )。

A.借：银行存款8000

贷：主营业务收入8000

B.借：银行存款8000

贷：主营业务收入7844.66

应交税费-未交增值税155.34

C.借：银行存款8000

贷：主营业务收入7766.99

应交税费-应交增值税233.01

D.借：银行存款8000

贷：主营业务收入7844.66

应交税费-应交增值税155.34

【正确答案】C

二、多项选择题

11、《营业税纳税申报表》中第3栏“应税减除项目金额”中反映的是税法规定允许从营业收入中扣除的营业额，以下选项中应在减除项目中反映的有( )。

A.某建筑公司承揽的建筑工程中，由建设方提供的原材料成本

B.某代开票运输企业，从事联运业务，支付给以后承运者的运费、装卸费、换装费

C.某广告公司从事广告业务，支付给电视台的广告发布费用

D.某外事服务单位为外国企业提供人力资源服务的，支付给聘用人员的工资、福利费、住房公积金、社会统筹

E.某旅游公司组织旅游团进行国内旅游的，为旅游者支付给旅游景点的门票费

【正确答案】C，D，E

12、下列属于涉税服务类执业文书的有( )。

A.办税事宜建议报告

B.税收筹划报告

C.纳税审核报告

D.房地产企业涉税调整的鉴证报告

E.土地增值税清算税款的鉴证报告

【正确答案】A，B，C

13、注册税务师代为编制会计账簿时，以下操作正确的有( )。

A.代纳税人登记所有的账簿

B.总分类账采用了三栏式账簿

C.设置了“应收款项”明细账

D.明细分类账一般采用订本式账簿

E.注册税务师将账簿登记完毕之后，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对

【正确答案】B，C，E

14、张某2010年6月将自有住房对外出租，取得租金收入，可能缴纳以下税款( )。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.营业税

D.印花税

E.城镇土地使用税

【正确答案】A，C

15、下列( )业务中，对于增值税与消费税均要按视同销售处理计税。

A.自产应税消费品用于集体福利

B.商场将外购的金银首饰用于职工福利

C.外购应税消费品用于职工宿舍建造

D.自产应税消费品用于对外投资

E.自产应税消费品用于对外捐赠

【正确答案】A，D，E

16、与税务咨询相比，税务顾问具有( )的特点。

A.权威性强

B.咨询内容广泛

C.收费高

D.服务对象专一

E.服务对象广

【正确答案】A，B，D

17、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

A.个人提供担保取得的收入

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

E.离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费

【正确答案】D，E

248题(多项选择题)(每题2.00分)题目分类:第六章企业涉税会计核算>多项选择题>

某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2010年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个。注册税务师对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2010年8月业务会计处理中正确的有( )。(消费税税率：税额为每吨250元)

A.借：银行存款737320

贷：主营业务收入596000

应交税费-应交增值税(销项税额)101320

其他应付款40000

B.借：银行存款737320

贷：主营业务收入630188.03

应交税费-应交增值税(销项税额)10713.97

C.借：银行存款737320

其他应付款100000

贷：主营业务收入681470.09

应交税费-应交增值税(销项税额)115849.91

其他应付款40000

D.借：营业税金及附加50000

贷：应交税费-应交消费税50000

E.借：营业税金及附加44000

贷：应交税费-应交消费税44000

【正确答案】A，D

19、注册税务师在进行资源税的纳税审核时。应重点注意审核纳税人存在的( )问题。

A.降低或混淆应税产品的等级。使用低等级的单位税额。少纳资源税

B.自产液体盐加工成固体盐销售，仅按固体盐的数量和单位税额申报纳税

C.将稀油计入稠油、高凝油之中，降低单位税额。少纳资源税

D.<资源税暂行条例>及实施细则未列举单位适用税额及等级的。不按省、自治区、直辖市人民政府规定的单位税额计算纳税

E.因业务不熟导致错用单位税额

【正确答案】A，C，D，E

20、注册税务师在代理记账业务中代为编制会计账簿的工作，以下说法中正确的有( )。

A.代理简易账的记账工作是以收支方式记录，反映生产情况并进行简易会计核算，在编制记账凭证后根据业务内容按时间顺序记入相关账户

B.注册税务师应该负责填写企业的全部账簿资料，包括总账、分类账、银行存款日记账和现金日记账

C.注册税务师应根据个体、私营业户所属经营行业的特点，经营项目的主要范围，设置明细分类账

D.明细分类账一般采用活页式账簿。其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账

E.记账的登记方法必须是根据原始凭证的日期采用逐笔登记的方法，不得采用定期汇总登记的方法

【正确答案】A，C，D

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（责任编辑：fky）