税务师

2013年注册税务师考试时间定于6月22、23日，为帮助考生有针对性的进行各科目的复习，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税务代理实务》的一系列考试试题，希望对您的复习有所帮助！

一、单项选择题
1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25％，该公司应缴纳的消费税为（ ）元。
A．100905
B．69405．03
C．890625
D．109050．06
【正确答案】C
2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100％的股份。2010年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5％结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：则2010年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元
A．10
B．9．6
C．9．1
D．10．5
【正确答案】A
3、请您作为注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（ ）。
A．企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B．各项劳动保护支出
C．地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D．独生子女补贴
【正确答案】C
4、（2009年）下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）
A．定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B．若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额
C．纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。
D．一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
【正确答案】D
5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由．则税务机关应当采用（ ）作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
A．市场价格
B．成本造价价格
C．核定价格
D．房地产评估价格
【正确答案】D
6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（ ）作为依据。
A．销售退回证明单
B．开具红字增值税专用发票通知单
C．开具红字增值税专用发票申请单
D．进货退出及索取折让证明单
【正确答案】B
7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是（ ）。
A．依法代理
B．自愿委托
C．独立、公正
D．维护国家利益和保护委托人合法利益
【正确答案】B
8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方面的咨询，属于（ ）。
A．税收法律法规方面的咨询
B．税收政策方面的咨询
C．办税实务方面的咨询
D．税务动态方面的咨询
【正确答案】C
9、审核房地产开发企业销售开发的产品，审核要点不包括下列（ ）。
A．将“主营业务收入”账与有关会计凭证相核对，同时核对纳税人开具的：‘商品房发票”和“动迁房发票”存根联，看有无分解收入、减少营业额的现象
B．将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对，看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入”的现象
C．将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对，看有无将收入挂往来账而不纳税的现象
D．将“固定资产清理”账与有关记账凭证、原始凭证相核对，看有无分解销售不动产销售额的现象
【正确答案】D
10、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是（ ）。
A．除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行
B．行政复议听证人员不得少于2人
C．行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D．申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行
【正确答案】B

二、多项选择题
11、某生产企业填列2010年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第1行“营业收入”应当包括以下（ ）内容。
A．销售产品取得的收入
B．出租房产取得的租赁收入
C．对外捐赠的自产产品的公允价值
D．转让旧设备取得的净收益
E．专利权使用费收入
【正确答案】A，B，E
12、以下证照中．应当按权利、许可证照缴纳印花税的有（ ）。
A．卫生许可证
B．高新技术证书
C．土地使用证
D．房产证
E．税务登记证
【正确答案】C，D
13、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。
A．某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B．某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C．某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品
D．某汽车厂购买汽车轮胎用于生产汽车
E．某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车
【正确答案】A，C，E
14、注册税务师提供税务顾问服务时，应当（ ）。
A．对于有关税政方面的咨询．注册税务师不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B．税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C．为企业担任税务顾问的，注册税务师在日常的办税过程中，要随时随地给予指导
D．税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供信息
E．注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供税务顾问，应以书面形式提供一份办税指南
【正确答案】A，C，D，E
15、注册税务师在代理房产税的纳税申报时．发现企业如下情况．企业的处理正确的有（ ）。
A．核查时发现企业在确定房屋的原值时。将中央空调的价值从房屋原值中扣除
B．核查时发现企业将原有的房产投入生产经营中使用后，从生产经营之月起，开始计算缴纳房产税
C．核查企业的“其他业务收入”科目时，发现企业将办公楼其中一层出租，但是由于其他几层仍由企业自己生产经营使用，所以对整栋办公楼按照从价计征的方式计算房产税
D．某企业房屋大修导致连续停用8个月，已经按照规定计提了房产税
E．现场勘察企业的房屋时．发现企业将自有的车库无偿借给邻近的公安局使用，当期没有计算房产税
【正确答案】B，E
16、A税务机关对W公司进行纳税检查时，发现W公司虚报出口退税。违法取得退税款200000元．税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，并处以罚款的具体行政行为。W公司不服，提出行政复议，则该项税务行政复议的参加人可以有（ ）。
A．A税务机关
B．W公司
C．W公司的税务代理人
D．W公司的控股母公司
E．W公司所在地政府部门
【正确答案】A，B，C，D
17、关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括（ ）。
A．审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志，核对票面开具的内容与否填写齐全正确，税务登记号是否准确
B．审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票
C．审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否－致。有无只有抵扣联而没有发票联或者是只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票
D．审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式。判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
E．审核纳税人取得的增值税专用发票的实际金额与增值税专用发票版面是否相符
【正确答案】A，B，C，E
18、下列证据资料不可以作为定案依据的有（ ）。
A．无法辩明真伪的证据材料
B．当事人因不可抗力而超过举证期限的证据材料
C．不能正确表达意志的证人提供的证言
D．对方当事人认可的证据的复制件
E．以暴力手段获取的证据资料
【正确答案】A，C，E
19、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点不正确的有（ ）。
A．技术开发合同应当按合同上所栽明的总金额计税
B．已税合同金额发生增减时应当补退税
C．对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花
D．金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时．应当按结算金额计算的税额重新贴花
E．企业增加资本的，应就变更后的全部金额计算缴纳印花税
【正确答案】A，B，D，E
20、下列事项中，可以进行行政复议调解的有（ ）。
A．核定税额
B．行政处罚
C．税收保全措施
D．确定应税所得率
E．行政奖励
【正确答案】A，B，D，E

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（责任编辑：fky）

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