税务师

注税之税法二模拟题
一、单选题[共40题，每题1分，总计40分]
1、不属于实行独立经济核算企业和经济组织必须同时具备的条件（  ）。
A．在银行开设有结算账户
B．建立独立账簿，编制财务会计报表
C．独立计算盈亏
D．独立承担风险 
  
2、关于企业所得税税率设计的原则，不正确的一项是（  ）。
A．兼顾国家、企业、职工个人三者间的利益
B．统一税法，公平税负，促进竞争的原则
C．保证财政收入的稳定增长，要使企业在发展生产、经营方面有一定的财力保证
D．既要考虑到企业的实际情况和负担能力，又要维护税率的统一性，适当简化，避免繁琐 
  
3、计算应纳税所得额的原则是（  ）。
A．企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳企业所得税
B．考虑企业的实际情况和负担能力，自行计算应纳税所得额
C．对纳税人的不同所得项目实行区别对待，需通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应税所得之外
D．以全年应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇算清缴
 
4、下列说法有误的一项是（  ）。
A．流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产
B．税法规定，纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计算应当以实际成本为准
C．纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本的计算方法，可以在先进后出法，后进先出法，加权平均法等方法中任取一种
D．计价方法一经选用，不得随意改变 
  
5、对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是（  ）。
A．外商投资企业属于我国的居民公司，对我国政府承担无限纳税义务
B．外国企业属于非居民公司，反对我国政府承担有限的纳税义务
C．我国税法关于居民纳税人和非居民纳税人的划分，是以企业总机构所在地，即法人的社会住所所在地为标准的
D．我国现阶段对法人居民纳税义务的确定面，宜宽不宜窄 
  
6、税法实施细则规定，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的（  ）。
A．5%
B．15%
C．10%
D．20% 
  
7、在外商投资企业的产品出口的税收优惠政策中，在经济特区和经济开发区，以及其他已按15%的税率纳税的产品出口企业符合一定条件的，减半后税率不足10%的，应按（  ）的税率征收企业所得税。
A．5%
B．8%
C．10%
D．15% 
  
8、不属于个人所得税的立法原则的是（  ）。
A．调节收入分配，体现社会公平
B．增强纳税意识，树立义务观念
C．扩大聚财渠道，增加财政收入
D．进一步扩大对外开放 
  
9、财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》，决定自（  ）起在全国开征土地增值税。
A．1993年12月13日
B．1993年12月25日
C．1994年1月1日
D．1995年2月23日 
  
10、下面说法正确的是（  ）。
A．对取得的实物收入，可按其他收入计算
B．对取得的无形资产收入，要按收入时的市场价格直接折算成货币
C．对取得的收入为外国货币的，应以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额
D．当月以分期收款方式取得的外币收入可以外币直接汇对 
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11、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目中金额的（  ）予以免税。
A．25%
B．30%
C．20%
D．35% 
  
12、下列说法正确的是（  ）。
A．产权属国家的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B．产权出典的，由房产代管人纳税
C．产权所有人、承典人不在房屋所有地的，由承典人纳税
D．无租使用其他房产的问题由房产权拥有者纳税 
 
13、从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其缴纳的房产税暂减按（  ）的税率征收。
A．4%
B．5%
C．7%
D．3% 
 
14、车船税的征收范围为（  ）。
A．非机动车辆
B．非机动船舶
C．车辆和船舶
D．只是机动车辆、机动船舶 
 
15、某企业经主管税务机关核定2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为（  ）万元
A．8.25
B．1.65
C．1.35
D．0.9
[2003年考试试题] 
  
16、某金融企业2002年度向主管税务机关申报应税收入650万元，应扣除的成本费用600万元，2002年8月通过政府机关向贫困地区捐款10万元。2002年度该企业应缴纳企业所得税为（  ）万元。
A．16.25
B．16.01
C．14.85
D．13.2
[2003年考试试题]
 
17、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（  ）之内，向管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。
A．1个月
B．2个月
C．3个月
D．半年
[2003年考试试题] 
  
18、某高级工程师2002年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（  ）元。
A．0
B．180
C．200
D．280
[2003年考试试题] 
  
19、王某个人承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付10000元。第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加。王某取得的装修收入应缴纳个人所得税（  ）元。
A．7674
B．8074.76
C．12400
D．11937.76
[2003年考试试题] 
 
20、某企业2001年度实现会计利润总额40万元，注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为（  ）(答案取小数点后两位)。
A．13.20万元
B．14.85万元
C．16.01万元
D．16.50万元
[2002年考试试题] 
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21、某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（  ）。
A．3.11万元
B．3.66万元
C．4.14万元
D．7.59万元
[2002年考试试题] 
  
22、A公司1998年以500万元向B公司投资入股，取得B公司3%的股权。2001年12月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元。其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（  ）。
A．21.60万元
B．29.40万元
C．31.56万元
D．39.22万元
[2002年考试试题] 
  
23、外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是（  ）。
A．参照国际市场原油的到岸价格
B．参照国内市场原油的销售价格
C．依据成本计算的组成计税价格
D．参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格
[2002年考试试题] 
  
24、陈某为中国公民，2001年12月份取得工资收入600元，全年的奖金收入7200元，陈某12月份应纳的个人所得税税额为（  ）。
A．20元
B．905元
C．1025元
D．1185元
[2002年考试试题] 
  
25、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（  ）。
A．以经营租赁方式租入固定资产的费用
B．按规定缴纳的个体劳动者协会会费
C．发生的与生产经营有关的财产保险费
D．个体工商户业主每月领取的工资
[2002年考试试题] 
 
26、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照规定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（  ）。
A．7.92万元 
B．9.90万元
C．10.56万元
D．13.20万元 
  
27、按现行规定，由于地区间所得税适用税率的差异，投资方从联营企业分回的税后利润有（  ）情况的，应作补税处理。
A．投资企业适用的税率低于联营企业适用税率的
B．投资企业适用的税率高于联营企业适用税率的
C．投资企业适用的税率与联营企业适用税率一致的
D．投资企业适用的税率与联营企业适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率 
  
28、企业所得税的税额扣除是指国家对企业来自境外所得依法征收所得税时，允许扣除的（  ）。
A．实际取得的应税所得额
B．实际在境外已纳所得税税额
C．境外所得按中国税法计算的应纳所得税税额
D

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