税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

21.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。

A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税

E.纳税人从事建筑劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款

22.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）。

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.外商投资企业销售货物行为

E.进口应税消费品的行为

23.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

A.个人出租住房

B.企业自建住房售给本单位职工

C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D.企业提供垃圾处置劳务

E.个人转让着作权

24.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地

B.提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地

C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地

D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

E.转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地

25.关于资源税的下列说法中，正确的有（ ）。

A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B.对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收

C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天

E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气

26.某煤矿（机构所在地在甲地）2009年8月生产经营情况如下：开采原煤180万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤30万吨；将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品40万吨；销售原煤60万吨（其中销售邻省矿山开采的原煤20万吨），销售煤炭制品35万吨。对上述业务税务处理正确的有（　）。（甲地矿井的资源税税额为3元／吨，乙地矿井的资源税税额为4元／吨，煤炭综合回收率为70%）

A.该煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地

B.该煤矿资源税的课税数量是100万吨

C.该煤矿资源税的课税数量是95万吨

D.该煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额

E.该煤矿应纳资源税350万元

27.税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》需要提供以下（ ）资料的原件和复印件。

A.车主身份证明

B.车辆价格证明

C.车辆合格证明

D.税务机关要求提供的其他资料

E.机动车行驶证

28.下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。

A.进口旧车

B.因不可抗力因素导致受损的车辆

C.库存超过3年的车辆

D.行驶5万公里以上的试验车辆

E.减税条件消失的车辆

29.按征税性质分类，进口关税可以分为( )。

A.普通关税

B.优惠关税

C.过境关税

D.差别关税

E.关税壁垒

30.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。

A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格

E.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税

答案及解析

21.

【正确答案】：BCDE

【答案解析】：单位和个人转让其自建的不动产，是按照收入全额缴税的，单位销售购置或接受抵债所得的不动产、土地使用权的，才以余额计税。

【该题针对"营业税计税依据的基本规定"知识点进行考核】

22.

【正确答案】：AC

【答案解析】：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及"三税"，所以不缴纳城市维护建设税和教育费附加；外商投资企业和外国企业暂不缴纳城建税及教育费附加；进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。

【该题针对"城建税基本规定"知识点进行考核】

23.

【正确答案】：CDE

【答案解析】：自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上，减半征收营业税；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

【该题针对"营业税减免"知识点进行考核】

24.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：转让土地使用权，纳税地点为土地所有地主管税务机关申报纳税。

【该题针对"征收管理"知识点进行考核】

25.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。

【该题针对"资源税基本规定,资源税征税范围"知识点进行考核】

26.

【正确答案】：AE

【答案解析】：资源税的纳税地点为矿产开采地；资源税的课税数量为的销售原煤的数量和移送制造的煤炭制品还原后的原煤数量合计数＝35÷0.7＋60＝110（万吨），税额按开采地税额执行。

应纳资源税＝20×4＋40×3＋35÷0.7×3＝350（万元）

【该题针对"资源税应纳税额的计算"知识点进行考核】

27.

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》同时提供以下资料的原件和复印件：车主身份证明、车辆价格证明、车辆合格证明、税务机关要求提供的其他资料。

【该题针对"车辆购置税的申报与缴纳"知识点进行考核】

28.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

【该题针对"车辆购置税税率与计税依据"知识点进行考核】

29.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：按征税性质，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税三种。

【该题针对"关税概述"知识点进行考核】

30.

【正确答案】：BC

【答案解析】：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

对于经海关批准的暂时进境的货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。

减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。

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